Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва




Скачать 115.15 Kb.
НазваниеСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Дата публикации19.04.2013
Размер115.15 Kb.
ТипОтчет
litcey.ru > Бухгалтерия > Отчет



ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ ЧЕБАРКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА

Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта 9

Телефон : ( 8 – 268 ) 2-17-55, факс : ( 8 –351-68 ) 2-04-63

прямая соединительная линия 1


от « 24 » февраля 2012г. №__2___

Контрольно-ревизионный отдел Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района
Отчет
О результатах плановой ревизии целевого, экономного и эффективного использования средств из местного бюджета и других источников.
1. Основание для проведения плановой ревизии: распоряжение председателя Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от 01.02.2012г. № 2 и на основании утвержденного плана работы председателем Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от 27.12.2011г.

^ 2. Предмет плановой ревизии: целевое, экономное и эффективное использование выделенных средств из местного бюджета, а также средств, полученных из иных источников, предусмотренных законодательством РФ, законность произведенных расходов.

^ 3. Объект плановой ревизии: Муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 49» д. Сарафаново.

4. Срок проведения плановой ревизии: с 06.02.2012г. по 24.02.2012г.

^ 5. Цели плановой ревизии:

5.1. Анализ по составлению и исполнению утвержденных смет расходов.

5.2. Проверка начисления родительской платы.

5.3. Муниципальные закупки, соблюдение требований ФЗ РФ от 21.07.2005г. № 94-ФЗ.

5.4. Проверка кассовых операций (сплошным способом).

5.5. Своевременность выплаты заработной платы. Соблюдение штатной дисциплины.

Проверка начисления заработной платы, отпускных (выборочно).

5.6. Расчеты по взаимным расчетам. Кредиторская и дебиторская задолженность.

5.7. Состояние расчетов с подотчетными лицами. Соблюдение порядка выдачи денежных средств в подотчет. Порядок предоставления, оформления авансовых отчетов.

5.8. Проверка порядка учета и списания продуктов питания, материальных ценностей. Порядок проведения обязательных инвентаризаций и их оформление.

5.9. Постановка и достоверность ведения бухучета и отчетности по исполнение бюджета.

^ 6. Проверяемый период деятельности: 2011 год.

7. Краткая характеристика.

МДОУ «Детский сад № 49» является юридическим лицом с момента государственной регистрации (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр от 23.12.2002г. серия 74 № 1492087). Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)1027401995873, (ГРН) 2117420016305.

Устав МДОУ «Детский сад № 49» принят собранием трудового коллектива, протокол от 20.05.2009г. № 12, утвержден приказом начальника Чебаркульского районного управления образования2009г., внесены изменения в Устав, приказ от 14.12.2011г. № 339.

Свою образовательную деятельность МДОУ «Детский сад № 49» осуществляет на основании лицензии от 31.05.2010г. № 6932, серия А № 320029 выданной Министерством образования и науки Челябинской области. Срок действия лицензии до 31.05.2016г.

МДОУ «Детский сад № 49 находится в подведомственной подчиненности УО Чебаркульского муниципального района и обслуживается централизованной бухгалтерией УО Чебаркульского муниципального района.

Ответственными лицами за осуществление финансово - хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:

- начальник УО администрации Чебаркульского муниципального района Зудина Людмила Инокентьева с 10.06.2010г., распоряжение от 09.06.2010г. № 213, на время проверки и.о. начальника УО администрации Чебаркульского муниципального района Лучевникова Людмила Петровна с 02.02.2012г. по 17.02.2012г. на основании приказа от 24.01.2012г. № 7к.

- главный бухгалтер Карболина Ирина Николаевна с 21.03.2011г., приказ от 21.03.2011г. № 13-К.

- заведующая МДОУ «Детский сад № 49» д.Сарафанрво Леготина Любовь Николаевна с 28.10.1986г , выписка из приказа от 2210.1986г. № 119-к.

^ 8. По результатам плановой ревизии установлено следующее.

8.1.В нарушение Приказа Минфина от 28.12.2010г. № 191н не предоставлены формы отчета ф.0503127,ф.0503137.

^ 8.2. В нарушение Инструкции № 148н,157н табель учета посещаемости детей не соответствует унифицированной форме, не ведется журнал операций с дебиторами по доходам № 5 (по родительской плате). Родительская плата в кассу управления сдавалась не ежедневно, без приложения квитанции, в квитанции не указаны данные родителей.

^ 8.4. В нарушение раздела 1. п.5,6 (Письмо БР от 04.10.1993г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ» в связи с поступление родительской платы нарушен лимит кассы. Остаток в кассе 14.06.2011г. в сумме 48 037,56руб.

^ 8.5.В нарушение Инструкции 148н,157н журнал операций № 6, табель учета рабочего времени, записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, не соответствуют унифицированным формам первичных учетных документов.

^ В нарушение Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗст.133, ст.285 в приказах о приеме на работу в место временно отсутствующих работников, не указывается совмещение это или совместительство, а также не написано, что основанием является заявление работника. Заключен трудовой договор с Будейкиной В.Ю. на внутреннее совместительство, а в тарификационном списке на 01.09.2011г стоит совмещение, недоплата Будейкиной В.Ю.по начислению МРОТ составила 813,33руб. Совместительство Петуниной Е.В. включено в заработную плату, недоплата по совместительству Петуниной Е.В. в пределах МРОТ составила 5 031,23руб.

^ 8.6. В нарушение Инструкции № 148н 157н журнал операций с поставщиками и подрядчиками не соответствует унифицированной форме. Строительные материалы не учитываются на счете 10504.000, мягкий инвентарь не учитывается на счете 10505.000, материальные ценности (мячи, игры, лоток) не переведены на за балансовый счет 021. При перечислении остатка по родительской плате не верная корреспонденция кредита счета на сумму -24 355,84руб. Существует дебиторская и кредиторская задолженность одного и того же поставщика.

Дебиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно данным журнала операций по бюджетным средствам составила 12 815,13руб., в том числе:

СПК «Сарафаново» - 7 950,00руб.,

УТЭН Ростехнадзора -117,55руб.,

ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии»-43,28руб.,

ЧП Дудина О.А.-1860,00руб.,

^ ЧП Титеев С.В.-2 844,30руб.,
Кредиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно данным журнала операций по бюджетным средствам составила 25 302,14руб., в том числе:

ОАО «Уралсвязьинформ»-511,49руб.,

^ ОАО «Продовольственная корпорация»-540,79руб.,

ОАО «Челябэнергосбыт»-17 386,34руб.,

ООО «Жилкомус-Сараваново»-535,40руб.,

ОАО «Агросервис»-1 308,00руб.,

ООО «Инвар»-1 792,67руб.,

^ ООО «Молочный комбинат Камела»-942,05руб.,

ООО «Чебаркульагропромэнерго» -2 034,00руб.,

ООО УПТК «Акцепт»-251,40руб.
Дебиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно данным журнала операций по внебюджетным средствам составила 52 216,45руб., в том числе:

МДОУ № 49 «Сарафаново»-24 355,84руб.,

ОАО «Продовольственная корпорация»-1 523,50руб.,

ООО «Молочный комбинат Камела»-1 884,10руб.,

ООО УПК «Акцепт»-24 453,01руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно данным журнала операций по внебюджетным средствам составила 36 305,26руб., в том числе:

ОАО «Камэлла Молочные продукты»-2 708,39руб.,

ООО УПТК «Акцепт»-30 127,57руб.,

ЧП Дудина О.А.-1860,00руб.,

ЧП Титеев С.В.-1 609,30руб.

В нарушение БК РФ от 31.07.1998г. № 145-ФЗ не велся реестр закупок за 2011год.
^ 8.7.В нарушение Инструкции 148н. 157н не составлялся ежемесячно журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами. В основании заявления не указан срок, на который выдаются денежные средства в подотчет. В авансовых отчетах от 18.03.2011г. № 53, от 25.11.2011г. № 234, от 19.12.2011г. № 278 не все заполнены реквизиты, документы не пронумерованы, нет подписи подотчетного лица.

В нарушение Письма ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40»Порядок ведения кассовых операций» п.11,п.16 заявление на выдачу денежных средств и расходный ордер на Олейник О.Н. от 16.12.11г. № 2682,2683, отчитывается Леготина Л.Н. по авансовому отчету от 19.12.11г. № 278. Заявление на выдачу денежных средств в подотчет и расходный ордер от 16.12.11г. № 2561,2562,2563 на Олейник О.Н., отчитывается по авансовому отчету от 25.11.11г. № 234 Петунина Е.В.

На 01.01.2011г. и на 01.01.2012г. числится дебиторская задолженность Леготиной Л.Н. В сумме 2 966,13руб.

В нарушения Положения об особенностях направления работника в командировки от 13.10.2008г. № 749 п.26. п.3. К авансовому отчету от 25.11.2011г. № 234 не приложен приказ о направлении работника в командировку. В командировочном удостоверении не проставлен номер документа и табельный номер. Нет документа подтверждающего обучение на семинаре, не составлен отчет о выполненной в командировке работе ф. 0301025.
^ 8.8. В нарушение Инструкции 148н,157н:

накопительная ведомость по расходу продуктов питания, оборотная ведомость, меню-требование на выдачу продуктов питания не соответствуют унифицированным формам, накопительная ведомость по приходу продуктов питания не велась;

при выборочной проверке прихода продуктов питания за ноябрь 2011г., выявлены расхождения в итогах по журналу операций с поставщиками и подрядчиками 41 897,30руб., а по оборотной ведомости 40 982,74руб., арифметическая ошибка в подсчете на сумму 914,56руб.;

в накопительной ведомости по расходу продуктов питания и в оборотной ведомости, остаток на начало и на конец месяца учитывается в количественном учете;

в январе 2011г. по журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками оприходовано 20л. молока на сумму 630,00руб. и по журналу операций № 7 списывается молоко 20л. на сумму 630,00руб., а по накопительной ведомости расход молока в количестве 45л., а остаток молока по оборотной ведомости на конец месяца -25л. Остаток по молоку числился до октября 2011г., в октябре остаток уже не показан;

сумма списанного молока 40,28руб. (июнь-16,64руб., ноябрь-10,61руб., декабрь-13,03руб.) больше, так как оприходовано молоко по фактической стоимости, а списание по средней стоимости, предусмотрено п.3.4. учетной политики;

по журналу операций № 4 за весь год, оприходовано молоко в ноябре месяце за январь 2011г. на сумму 942,05руб. от ООО «Молочный комбинат Камела». По журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за ноябрь 2011г. прихода молока на эту сумму нет. На конец года по оборотной ведомости по материальным запасам за весь год, остаток молока 40л. на сумму 942,05руб., а по оборотной ведомости за декабрь остаток молока отсутствует.

По оборотной ведомости по материальным запасам за 2011год:

на счете 1 10505.000 числятся: ведро оцинкованное, ведро эмалированное, нужно учитывать на за балансовом счете 021;

на счете 1 10506.000 числятся: комплекты постельного белья, матрацы и т.д. нужно учитывать на счете 1 10505.000;

на счете 1 10506.000 числятся: ведро оцинкованное, замок навесной, калькулятор, мячи и т.д., нужно учитывать на за балансовом счете 021;

основные средства стоимостью до 3 000,00руб. (паровой утюг, подтоварник, стиральная машина) на сумму 4 694,40руб., не переведены на за балансовый счет 021, а учитываются на счете 1 10106.000;

нет ведомости на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения за август 2011г., на кастрюли;

мягкий инвентарь (полотенца) списывался по акту в ноябре о списании материальных запасов, а не по акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря ф. 0504143.

Сверить данные счетов оборотных ведомостей и отчета не возможно, так как не представлены главная книга и годовой отчет за 2011год.

журнал операций № 7 предоставлен за весь 2011г, без подписи главного бухгалтера и исполнителя, во время проверки журнал операций № 7 подписан, документы предъявлены отдельно, в журнале операций № 7 проставляется приход материальных ценностей;

остаток по журналу операций № 7 на 10.01.2011г. на 01.01.2012г.

по дебету 281 264,96руб. 329 329,77руб.

по кредиту 176 481,78руб. 184 611,86руб
Инвентаризация основных средств, материальных запасов, продуктов, проведена на основании приказа от 25.11.2010г. № 241, согласно п.4.7 Положения об учетной политике, где предусмотрено проведение инвентаризации один раз в три года.
8.9. Управлением образования ЧМР бухгалтерский учет ведется по счетам инструкции 148н действующей до 31.12.2010г, но используются мемориальные ордера по инструкции 107н действующей до 30.09.2005г. Бухгалтерский учет не ведется в программе 1С, вся бухгалтерия ведется вручную. В карточках - справках формы 0504417, которые ведутся вручную, не заполнены графы: год, образование, даты и номера приказов о дополнительной оплате труда, совместительстве или совмещении у Маршовой Г.Ф., Танаевой Е.Н., Сафоновой Л.В., Петуниной Е.В., Беженар Н.Н., Леготиной Л.Н., нет подписи исполнителя. Во время проверки не предоставлены главная книга, годовой отчет за 2011г., в разрезе форм: 0503130, 0503125, 0503110, 0503127, 0503128, 0503137, 0503138, 0503121, 0503160, в связи с этим невозможно проверить состояние МДОУ «Детский сад № 49» д. Сарафаново на 01.01.2012г. Получатели бюджетных средств составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении бюджетов бюджетной системы. (Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации")
9. Выводы:
1. В нарушение Инструкции № 148н,157н табель учета посещаемости детей, табель учета рабочего времени, записка расчет, журнал операций с поставщиками и подрядчиками, накопительная ведомость по расходу продуктов питания, оборотная ведомость, меню-требование на выдачу продуктов питания не соответствуют унифицированным формам. Накопительная ведомость по приходу продуктов питания не велась. Не ведется журнал операций с дебиторами по доходам № 5 (по родительской плате). Строительные материалы (краска, эмаль) не отнесены на счет 1 10504.000. Мягкий инвентарь (медицинские халаты, полотенца и т.д.) не отнесены на счет 1 10505.000, не списывался по акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря ф.0504143.Существует дебиторская и кредиторская задолженность у одного и того же поставщика. Не учитываются на за балансовом счете 021 материальные ценности (ведро мячи, лоток и т.д.) и основные средства стоимостью до 3 000руб. (паровой утюг, подтоварник, стиральная машина). Не верна корреспонденция кредита счета по перечислению средств по родительской плате 2 30222. 200 (правильно 2 20503.000) на сумму 24 355,84руб. Журнал операций № 3 составлялся не ежемесячно.

^ 2. В нарушение Письма ЦБ РФ от 04.10.1993г. № 40 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ» раздел 1:

- п.5,6 в связи с поступление родительской платы нарушен лимит кассы. Остаток в кассе 14.06.2011г. в сумме 48 037,56руб.,

- п.11,п.16 заявление на выдачу денежных средств и расходный ордер на Олейник О.Н. от 16.12.11г. № 2682,2683, отчитывается Леготина Л.Н. по авансовому отчету от 19.12.11г. № 278. Заявление на выдачу денежных средств в подотчет и расходный ордер от 16.12.11г. № 2561, 2562, 2563 на Олейник О.Н., отчитывается по авансовому отчету от 25.11.11г. № 234 Петунина Е.В.

^ 3.В нарушение ст.133, 285 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ недоплата по внутреннему совместительству, доначислению МРОТ Будейкиной В.Ю. составила 813,33руб., Петуниной Е.В.в пределах МРОТ составила 5 031,23руб.

в 4. В нарушение Положения об особенностях направления работников командировки от 13.10.2008г. № 749 не составлен отчет о выполненной в командировке работе ф. 0301025.

^ 5. В нарушение БК РФ от 31.07.1998г. № 145-ФЗ не ведутся реестры закупок.

6 . В нарушение Приказа МФ РФ от 28.12.2010г № 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"не представлены главная книга, и все формы годовой отчетности за 2011год. Бухгалтерский учет ведется по счетам Инструкции148н действующей до 31.12.2010г, но используются мемориальные ордера по Инструкции 107н действующей до 30.09.2005г. Бухгалтерский учет не ведется в программе 1С, а ведется вручную.

^ 7. В нарушение Приказа Минфина от 01.12.2010г. № 157н п.6. учетная политика МДОУ «Детский сад № 49» не разработана.

Всего недоплат по МДОУ «Детский сад № 49» составило 5 844,56руб.
^ 10. Предложения (рекомендации) к Акту контрольного мероприятия от 24.02.2012г. № 2:
1. В связи с вышеуказанными нарушениями, бухгалтерии УО Чебаркульского муниципального района срочно перейти на работу в программе 1С.

В связи с переходом на программу 1С, ликвидируются замечания по применению старых форм первичной учетной документации, и учету продуктов питания в количественном и суммовом учете.
2. С 01.01.2011ггода в соответствии с Инструкцией № 157н муниципальные учреждения для ведения бухгалтерского учета формируют свою учетную политику, исходя из особенностей своей структуры и выполняющие определенные полномочия, а не общую для 29 учреждений.
3. Доплаты до МРОТ производить согласно ст.133 ТК РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, а согласно ст.285 осуществлять выплаты по совместительству.
4. Строительные материалы учитывать на счете 1 10504.000. Мягкий инвентарь на счете 1 10505.000, и списание мягкого инвентаря производить по акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря ф. 0504413. Материальные ценности (ведро, лоток, мячи и т.д.) и основные средства до 3 000,00руб.(паровой утюг, подтоварник, стиральная машина) учитывать на за балансовом счете 021.
5. В журналах операций № 3.4.6.7 разобраться с дебиторской и кредиторской задолженностью 2006г.-2010г., сделать необходимые исправления и отражать реальную дебиторскую и кредиторскую задолженность.
6. Выдачу денежных средств в подотчет производить подотчетному лицу, который составил авансовый отчет, а также заполнять в авансовом отчете все реквизиты, подписывать подотчетным лицом, прикладывать приказ о направлении работника в командировку, документы подтверждающие курсы или обучение работника. Документы пронумеровывать, составлять отчет о выполненной в работе командировке ф. 0301025. В заявлении на выдачу денежных средств в подотчет указывать срок.
7. Согласно п.10 Инструкции 191н получатель бюджетных средств представляет бюджетную отчетность главному распорядителю бюджетных средств (в нашем случае получатель бюджетных средств является МДОУ «Детский сад № 49», но его обслуживает централизованная бухгалтерия УО), следовательно УО Чебаркульского муниципального района взяло на себя обязательство составлять месячную, квартальную и годовую отчетность, которая не представлена за 2011год.


Начальник КРО Собрания депутатов

Чебаркульского муниципального района Т.Н. Пенкина


Бухгалтер-ревизор Собрания депутатов

Чебаркульского муниципального района Л. В. Огнева










Похожие:

Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconСобрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
...
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconЧелябинская область му «администрация шахматовского селького поселения»
Администрации Чебаркульского муниципального района от 31. 05. 2010 №186 «о плане перехода на предоставление в электронном виде муниципальных...
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва icon3. Отчет составляется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным
Отчет составляется по форме, утвержденной Решением Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района 4 созыва от 04. 12. 2012г....
Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва iconЧебаркульского муниципального района от «15» марта 2011 года №117...
Решением Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от «15» марта 2011 года №117
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница