Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление»




НазваниеУчебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление»
страница1/20
Дата публикации24.02.2013
Размер2.57 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
litcey.ru > Финансы > Учебно-методический комплекс
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20


САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ АКАДЕМИЯ

УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ



Кафедра финансов и кредита


Учебно-методический комплекс

учебной дисциплины

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ



Для специальностей 080503.65 «Антикризисное управление»

080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

080111.65 «Маркетинг», 080105.65 «Финансы и кредит»,

080507.65 «Менеджмент организации»

по направлениям 080100.62 «Экономика», 080300.62«Коммерция»

080507.62 «Менеджмент организации»

Санкт-Петербург

2007

^

Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой


финансов и кредита. Протокол от 28 июня 2007 г. № 10.
Учебно-методический комплекс одобрен методической комиссией факультета экономики и финансов.

Протокол от 29 июня 2007 г. № 10.

^ Ачба Л.В., Коваленко Б.Б., Смирнов И.Ф. Суханов О.В.

Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс. – СПб.: СПбАУиЭ, 2007 – 221с.


Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначен для студентов, обучающихся по специальностям 080503.65 «Антикризисное управление», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080111.65 «Маркетинг», 080105.65 «Финансы и кредит», 080507.65 «Менеджмент организации», по направлениям 080100.62 «Экономика», 080300.62 «Коммерция», 080507.62 «Менеджмент организации» очной, очно-заочной и заочной форм обучения. В состав Учебно-методического комплекса входят: Рабочая учебная программа дисциплины (Ачба Л.В., Смирнов И.Ф. Суханов О.В.), Общие методические указания по изучению дисциплины (Смирнов И.Ф. Суханов О.В.), Методические рекомендации по семинарским занятиям по дисциплине (Смирнов И.Ф. Суханов О.В.), Методические рекомендации по выполнению контрольных работ (Смирнов И.Ф.), Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов (Ачба Л.В., Коваленко Б.Б., Смирнов И.Ф.Суханов О.В.).
Содержание



  1. Рабочая учебная программа дисциплины…………………………….4

  2. Общие методические рекомендации по

изучению дисциплины……………………………………………………24

  1. Методические рекомендации к

семинарским занятиям……………………………………………………88

  1. Методические рекомендации по

выполнению контрольных работ………………………………………….153

  1. Порядок проведения контроля

качества подготовки студентов по дисциплине,

содержание контролирующих материалов………………………………161

^

1. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ



I. ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА

И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ


  1. Цели и задачи обучения по дисциплине


Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также развитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации, порядка формирования налоговых платежей, их распределение между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования государственных внебюджетных фондов и использование их средств в реализации социальных программ.

Предметом изучения дисциплины являются процессы использование механизма налогообложения для распределения стоимости валового продукта по уровням государственной власти и местного самоуправления для целей его дальнейшего перераспределения в интересах общества и государства.

Задачи обучения по дисциплине состоят в ознакомлении студентов с основными положениями теории налогов, структурой налоговой системы Российской Федерации, важнейшими видами налогов, элементами их исчисления и уплаты, правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов, органов государственной и исполнительной власти.
^ 2. Организационно-методические указания
Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в цикл специальных дисциплин. Преподавание дисциплины базируется на знаниях, полученных при изучении курсов микро- и макроэкономика, Финансы, кредит и денежное обращение. Студенты, изучающие дисциплину «Налоги и налогообложение», должны:

ЗНАТЬ:

  • основы теории налогообложения;

  • принципы построения налоговой системы РФ;

  • права и обязанности участников налоговых отношений;

  • виды налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;

  • порядок установления и введения налогов и сборов в РФ;

  • особенности исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации и регионах;

^ УМЕТЬ И ИМЕТЬ НАВЫК:

  • применять методики исчисления прямых и косвенных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц;

  • использовать порядок уплаты налогов и сборов в бюджеты соответствующих уровней;

  • применять систему специальных налоговых режимов налогообложения;

^ БЫТЬ ОЗНАКОМЛЕНЫ:

  • с основными нормативными документами, регламентирующими налоговые отношения в РФ;

  • с формами и методами налогового контроля;

  • с видами налоговых правонарушений и мерами ответственности за их совершение.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение», студенты должны получить представление об экономической сущности налогов и их роли в обществе, элементах налогов, порядке исчисления и сроках уплаты налогов, научиться исчислять суммы налогов, заполнять налоговые декларации, выполнять соответствующие расчеты, обладать навыками контроля над правильностью уплаты налогов.

Курс «Налоги и налогообложение» является одной из ведущих дисциплин для студентов, обучающихся по экономическим специальностям, и опирается на теоретические основы таких дисциплин, как экономическая теория, гражданское право, бухгалтерский учет, статистика, ценообразование, экономический анализ и др. Содержание курса находится в логической связи со следующими специальными дисциплинами: «Финансы», «Бюджетная система РФ», «Финансы предприятий», «Деньги, кредит, банки», «Страхование».

Курс «Налоги и налогообложение» включает в себя широкий перечень теоретических и практических вопросов. Учитывая нестабильность налогового законодательства, при изучении дисциплины следует акцентировать внимание на вопросы теоретических основ и общей методологии налогообложения. В этой связи изучение дисциплины следует начинать с восстановления в памяти основных разделов курса «Финансы», а именно: сущность финансов; система финансов, ее звенья; содержание и классификация государственных доходов; сущность налогов, их классификация; налоговая система современной России; перспективы развития налоговой системы. Для более глубокого изучения теоретических вопросов рекомендуется обратиться к трудам классиков экономической теории, а также современных российских и зарубежных ученых-экономистов, приведенных в перечне дополнительной литературы.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на большом количестве законодательных и нормативных документов, которое подвержено наиболее частым изменениям. В связи с ограниченностью аудиторных часов, в большей части нормативно-правовые акты изучаются студентами самостоятельно. При этом следует учитывать все изменения и дополнения к документам, выпущенные к моменту изучения. В процессе изучения курса целесообразно использовать материалы периодических изданий.

Данный курс предусматривает чтение лекций, проведение семинарских занятий. На семинаре проводится обсуждение проблемных вопросов налогообложения, разбор практических ситуаций, оценка налоговых последствий конкретных хозяйственных действий.

На практических занятиях решаются задачи с применением методик исчисления и уплаты конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.

В ходе учебного процесса применяется система контрольных мероприятий, способствующая повышению эффективности и качества всех видов учебных занятий.

В процессе самостоятельной работы предусмотрено выполнение контрольных работ. Практические занятия по отдельным темам проводятся в компьютерном классе.

Контроль успеваемости и качества подготовки студентов по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» включает текущий контроль успеваемости, рубежный контроль и промежуточную аттестацию.

Текущий контроль успеваемости проводится в ходе всех видов учебных занятий в форме устного опроса. Рубежный контроль имеет целью установить качество усвоения учебного материала по определенным темам учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Проводится в форме контрольных работ, тестирования и зачетов по отдельным темам. Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по дисциплине «Налоги и налогообложение». Проводится в форме экзамена.

Знания, полученные при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», контролируются на междисциплинарном экзамене по специальности и используются при подготовке выпускной квалификационной работы Дополнительную информацию методического характера можно получить в «Методических рекомендациях по проведению контроля учебного процесса», «Методических указаниях по написанию, оформлению и защите выпускных (дипломных) работ» и «Программе итоговой аттестации».

^ II. СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГА
Тема 1. Основные положения теории налога

Эволюция налогообложения. Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор». Признаки налога. Функции налога. Роль налогов в макроэкономическом регулировании. Понятие и значение элементов налога. Характеристика существенных элементов налога. Классификация налогов. Способы уплаты налогов. Основные теории налоговых отношений. Налоговая политика государства.
^ Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РФ

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ. Понятие налоговой системы. Модели налоговых систем. Экономические условия введения налоговой системы РФ в 1992 году. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ. Система налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в вопросах налогообложения. Субъекты налоговых отношений: их права и обязанности. Налоговый контроль. Объекты налогообложения. Исполнение налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налога. Формы и методы налогового контроля. Тенденции развития налоговой системы РФ.
^

РАЗДЕЛ 2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ


Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Понятие и виды косвенных налогов. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости и НДС. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС. Объект обложения НДС. Понятие «реализация» для целей налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый период и ставки НДС. Область применения расчетных ставок. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет. Особенности уплаты НДС кредитными организациями.
^ Тема 2. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики и объект налогообложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, налоговый период и ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров.
^ Раздел 3. налогообложение ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ

Тема 1. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики и объект налогообложения. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения. Понятие нормируемых расходов. Определение даты получения доходов и даты осуществления расходов. Особенности определения доходов и расходов банков. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога и их распределение по уровням бюджетной системы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки уплаты. Налогообложение организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения.
^ Тема 2. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект налогообложения НДФЛ. Порядок формирования налоговой базы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Декларирование доходов.

^ Тема 3. Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения единого налога. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и ставки единого налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога.

^

РАЗДЕЛ 4. ИМУЩЕСТВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Тема 1. Налог на имущество организаций

Сущность и значение имущественных налогов. Плательщики, объект, налоговая база налога на имущество организаций. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты в бюджет. Перспективы имущественного налогообложения.
^ Тема 2. Налог на имущество физических лиц

Назначение налога на имущество физических лиц, его роль в формировании местных бюджетов, проблемы и перспективы развития. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
^ Тема 3. Транспортный налог

Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога. Ставки транспортного налога. Права органов власти субъектов РФ при введении транспортного налога. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.

^

РАЗДЕЛ 5. СИСТЕМА СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ РФ


Тема 1. Состав и назначение социальных платежей

Структура и общая характеристика социальных платежей РФ. Значение социальных внебюджетных фондов. Назначение единого социального налога и его роль в формировании федерального бюджета и внебюджетных фондов РФ.

^ Тема 2. Единый социальный налог

Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения ЕСН. Льготы по налогу. Налоговая база и ставки ЕСН. Условия применения регрессивных налоговых ставок. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

РАЗДЕЛ 6. ПЛАТЕЖИ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ
^

Тема 1. Налог на добычу полезных ископаемых


Экономическое содержание и состав платежей за природные ресурсы, их значение.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

^ Тема 2. Водный налог

Назначение водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и ставки водного налога. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.

^ Тема 3. Земельный налог

Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога. Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок земельного налога. Льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
^ Тема 4. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов и объект налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления, сроки уплаты. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Зачет или возврат сбора по нереализованным лицензиям.

^ РАЗДЕЛ 7. ДРУГИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 1. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики налога на игорный бизнес и объект налогообложения. Налоговая база и ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

^ Тема 2. Государственная пошлина

Назначение государственной пошлины. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах; за совершение нотариальных действий; за государственную регистрацию актов гражданского состояния и за совершение других действий. Льготы по уплате государственной пошлины.

^ РАЗДЕЛ 8. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Тема 1. Налоговые правонарушения

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности.

^ Тема 2. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции. Административные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с КоАП РФ. Уголовная ответственность за налоговые преступления.
^ III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО

ТЕМАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ
(форма обучения – очная, срок обучения – 5 лет)
^

Наименование темы


Распределение часов

Всего

Аудиторная работа

Самост. работа

Итого

Лекции

Семинары




Семестр – 5. часов - 96

1. Основные положения теории налога

8

4

2

2

4

2. Система косвенных налогов

18

10

8

2

8

3. Налогообложение прибыли и доходов

18

10

8

2

8

4. Имущественное налогообложение

8

4

2

2

4

5. Система социальных платежей РФ

12

6

4

2

6

6. Платежи за природные ресурсы

12

6

4

2

6

7. Другие налоги и сборы с юридических лиц

12

4

2

2

8

8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

8

4

2

2

4

Экзамен
















И Т О Г О

96

48

32

16

48
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20

Похожие:

Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение...
Учебно-методический комплекс одобрен методической комиссией факультета экономики и финансов
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины антикризисное управление...
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой Экономики предприятия и предпринимательства
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины антикризисное управление...
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой Экономики предприятия и предпринимательства
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины финансовый менеджмент...
Учебно-методический комплекс (умк) разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального...
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины экономика организации...
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой «Экономики предприятия и предпринимательства»
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины «теоретические основы...
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой «Экономики предприятия и предпринимательства»
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины бухгалтерский учет...
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины Финансовый учет и...
Финансовый учет и отчетность. Учебно-методический комплекс. – Якутский филиал спбАУиЭ, 2008. – 32 с
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины безопасность жизнедеятельности...
Целью изучения дисциплины является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков в области безопасности жизнедеятельности,...
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины налоги и налогообложение для специальностей 080503. 65 «Антикризисное управление» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины инвестиции (инвестирование) Для специальностей
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой экономики предприятия и предпринимательства

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница