«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)»




Скачать 282.89 Kb.
Название«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)»
Дата публикации25.06.2013
Размер282.89 Kb.
ТипРеферат
litcey.ru > Банк > Реферат
На тему: «Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ИП Саетов Ф. Ф.)»

Научный руководитель

к. э. н., профессор А. В. Иванова


ВВЕДЕНИЕ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ДЕБИТОРСКОГО И КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА

1.1. Сущность и содержание дебиторской задолженности и ее анализ

1.2. Сущность и содержание кредиторской задолженности и ее анализ

1.3. Современные проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью и пути их снижения

^ 2.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ИП САЕТОВ Ф.Ф. КАК ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ

2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности

2.2. Структура правления предприятием

2.3. Динамика основных экономических показателей работы предприятия

2.4. Анализ финансового состояния ИП Саетов Ф.Ф.

^ 3.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Анализ дебиторской задолженности ИП Саетов Ф.Ф.

3.2. Состав и оценка кредиторской задолженности ИП Саетов Ф.Ф.

3.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности с предложениями по их снижению

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
СОДЕРЖАНИЕ

Таблица 1 - Определение понятия «дебиторская задолженность» в подходах разных авторов

№ п/п

Автор

Определение

1

Ивашкевич В. Б. И Семенова И. М.

Определяют дебиторскую задолженность как сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлеченные средства из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.

2

Крейнина М. Н.

Считает, что дебиторская задолженность является естественным составляющим бухгалтерского баланса предприятия и возникает в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.

3

Ефимова О. В., Родригес Р. Дж.

Рассматривают дебиторскую задолженность, как инструмент управления оборотным капиталом организации. По их мнению, дебиторская задолженность представляет собой вложение средств и расширение продажи в кредит с целью увеличения объема реализации и собственного капитала.

4

Бригхем Ю., Гапенски Л.

Трактуют дебиторскую задолженность как инструмент стимулирования спроса. Под влиянием рыночной конкуренции хозяйствующие субъекты стремятся привлечь как можно больше покупателей, предоставив им отсрочку оплаты приобретаемых товаров, что приносит выгоду в виде увеличения объема продаж. В данном случае дебиторская задолженность является ожидаемой и планируемой в рамках кредитной политики организации.

5

Кудинова Е.Н.

Считает, что дебиторская задолженность - это будущая экономическая выгода, воплощённая в активе, и связанная с юридическими правами, включая право на владение

Таблица 2 – Определение понятия «кредиторская задолженность» в трудах разных авторов

№ п/п

Автор

Определение

1

Луговой В.А.

Дает следующее определение: кредиторской называют задолженность данного предприятия другим предприятиям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

2

Лебедев К.

Рассматривает кредиторскую задолженность как правовую категорию и определяет ее как - особую часть имущества организации, являющуюся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, но она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют права требования на нее. Данная часть имущества суть долги организации, чужое имущество, чужие денежные средства, находящиеся во владении организации - должника.

3

Брагин Л. А., Данько Т. П.


В своей книге отмечают, что обязательства предприятия, которые возникают в ходе его текущей производственной деятельности, составляют кредиторскую задолженность, то есть совокупность финансовых обязательств перед кредиторами.

4

Крейнина М.Н.

Трактует кредиторскую задолженность как платежное обязательство, возникающее вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи.



Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженности


Дебиторская задолженность


Кредиторская задолженность







Использовать скидки, предоставляемые за досрочную оплату долга

Проверять финансовую устойчивость кредиторов

Соблюдать срок предоставления кредита


скидки


Форма расчетов, предоплата, аккредитив




Договор обмена товара



Избегать клиентов с высоким риском неоплаты


Требование залога



Определять срок просроченных платежей



Взаимозачет, новации, отступной



Следить за предельной суммой отпуска товаров


Рисунок 1 - Пути снижения дебиторской кредиторской задолженностей



Рисунок 2 – Виды товаров, реализуемых предприятием

Рисунок 3 - Организационная структура предприятия ИП Саетов Ф.Ф.

Таблица 3- Формирование прибыли ИП Саетов Ф.Ф., руб.

№ п/п

Показатели

2007год

2008 год

Отклонения к прошлому году

2009 год

Отклонения к прошлому году













Абсолютное, руб.

Структура, %

Абсолютное, руб.

Структура, %

Абсолютное, руб.

1

Выручка от реализации, руб.

4357424

4934561

577137

113,00

5824663

890102

118,04

2

Себестоимость товаров, руб.

2684564

2799010

114446

104,00

3250212

451202

116,12

3

Себестоимость к выручке %

0,63

57%

-6%

90,00

55%

-2%

96,49

4

Валовая прибыль

1672860

2135551

462691

127,7

2574451

438900

120,55

5

Коммерческие расходы, руб.

159160

457211

298051

287

684234

227023

149,65

6

Прибыль от реализации товаров, руб.

1513700

1678340

164640

111

1890217

211877

112,62

7

Уровень рентабельности, %

0,35%

0,34%

-1%

97

0,33%

-1%

97,06

8

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

-

9

Проценты к уплате



31456

31456

100

55245

23789

175,63

10

Прочие доходы (бюджетные ассигнования, аренда имущества, продажа основных средств)

49241

74773

25532

151,85

37402

-37371

50,02

11

Прочие расходы (штрафы, пени)

1868

1369

-499

73,3

2313

944

168,96

12

Прибыль до налогообложения

1466327

1636392

170065

111,6

1910373

273981

116,74

13

Налог на прибыль и аналогичные платежи

293265,4

327278,4

34013

111,6

382074,60

54796,2

116,74

14

Чистая прибыль

1173061,6

1309113,6

136052

111,6

1528298,40

219185

116,74


Таблица 4 - Состав и динамика дебиторской задолженности ИП СаетовФ.Ф., руб.

№ п/п

Показатель

2007

2008

изменение

2009

Изменение




1

2

3

4=3-2

5=3/2*100%

6

7=6-3

8=6/3*100%

1

Дебиторская задолженность, всего

32474

54294

21820

167,19

72878

18584

34,23

2

Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

3

Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) в том числе:

32474

54294

21820

167,19

72878

18584

34,23

4

покупатели и заказчики

28526

45271

16745

158,70

67217

21946

48,48

5

векселя к получению

 

 

 

 

 

 

 

6

задолженность дочерних и завис.обществ

 

 

 

 

 

 

 

7

задолженность участников по взносам в уставной капитал

 

 

 

 

 

 

 

8

авансы выданные

1759

3740

1981

212,62

3034

-706

-18,88

9

прочие дебиторы

2189

5283

3094

241,34

2627

-2656

-50,27



Таблица 5 - Определение реальной величины дебиторской задолженности

№ п/п

Дебиторы по срокам возникновения, дней

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме,%

Вероятность безнадежных долгов, %

Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.

Реальная величина задолженности, тыс. руб.

1

30 дней

22138,00

30,38

2,50

553,45

21584,55

2

30-60 дней

17245,00

23,66

3,00

517,35

16727,65

3

60-90 дней

20178,00

27,69

8,00

1614,24

18563,76

4

90-120 дней

10356,00

14,21

11,50

1190,94

9165,06

5

свыше 120 дней

2961,00

4,06

15,00

444,15

2516,85

6

Итого

72878,00

100,00

 

4320,13

68557,87

Таблица 6 - Состав и динамика кредиторской задолженности ИП Саетов Ф.Ф., руб.

№ п/п

Показатель

2007

2008

изменение

2009

Изменение




1

2

3

4=3-2

5=3/2*

100%

6

7=6-3

8=6/3*100%

1

Поставщики и подрядчики

505356

367109

-138247

72,64

354391

-12718

96,54

2

Задолженность перед персоналом организации

71810

24960

-46850

34,76

51531

26571

206,45

3

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

134

1658

1524

1237,31

781

-877

47,10

4

задолженность по налогам и сборам

1345

2731

1386

203,05

194

-2537

7,10

5

прочие кредиторы

12189

15283

3094

125,38

10627

-4656

69,53

6

кредиторская задолженность всего

590834

411741

-179093

69,69

417524

5783

101,40

Таблица 7 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п

Года

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

Дебиторской

кредиторской

1

2007

32474

590834

-

558360

2

2008

54294

411741

-

357447

3

2009

72878

417524

-

344646

Таблица 8 – Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п

Показатели

Дебиторская

Кредиторская

Результат

1

2007г.










2

Оборот задолженности, раз

134,18

7,38

-126,8

3

Срок погашения задолженности, дней

2,72

49,49

46,77

4

2008г.










4

Оборот задолженности, раз

90,89

11,98

-78,91

5

Срок погашения задолженности, дней

4,02

30,05

26,03

6

2009г.










7

Оборот задолженности, раз

79,92

13,95

-65,97

8

Срок погашения задолженности, дней

4,57

26,16

21,59

Таблица 9 – Проблемы предприятия и пути их решения в области кредиторско-дебиторской задолженности

№ п/п

Проблемы

Пути решения

1.

Нестабильность изменения дебиторской задолженности в периоде 2007 -2009гг.

Создание собственной кредитной политики, определение оптимальных размеров дебиторской задолженности

2.

Увеличение доли дебиторской задолженности по разделу «покупатели и заказчики»

Отслеживание сроков задолженности по каждому дебитору и своевременное принятие мер по взысканию задолженности (звонки, письма клиентам с напоминанием о сроках уплаты и т.д.)

3.

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Установление жестких сроков и начисление пеней в договорах с покупателями

4.

Образование просроченной дебиторской задолженности

Наличие специально сформированных ресурсов по сомнительным долгам, использование вексельных форм расчетов

5.

Увеличение кредиторской задолженности ИП Саетов

Определение оптимальных размеров дебиторской задолженности и отслеживание сроков задолженности по каждому кредитору, использование механизма взаимозачетов

Таблица 10 - Показатели операционного и финансового цикла предприятия до и после проведенных мероприятий

№ п/п

Показатели

Расчетная формула

Ситуация до введения мероприятий

Ситуация после введения мероприятий

Изменение

1

Оборот дебиторской задолженности, раз

Выручка от реализации продукции./ Средняя величина дебиторской задолженности

79,92

133,4

53,48

2

Срок погашения дебиторской задолженности, дней

Длительность периода. /    Оборот дебиторской задолженности

4,57

2,7

-1,87

3

Оборот производственных запасов, раз (Ф.1: стр.211,212,213, 216, 217)

Выручка от реализации продукции./

Средняя величина производственных запасов

10,78

11,3

0,52

4

Срок оборота производственных запасов, дней

Длительность периода. /   Оборот производственных запасов

33,85

31,8

-2,05

5

Продолжительность операционного (производственного) цикла, дней

ст.2+ст.4

38,41

34,5

-3,91

6

Оборот кредиторской задолженности, раз

Выручка от реализации продукции. /  Средняя величина кредиторской задолженности

13,95

18,3

4,35

7

Период погашения кредиторской задолженности, дней

Длительность периода.     /Оборот кредиторской задолженности

26,16

19,7

-6,46

8

Продолжительность финансового цикла, дней

ст. 5-ст.7

12,25

14,8


2,55

Доклад

Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии!

Целью дипломной работы является анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, и определение путей их снижения.

В дипломной работе теоретически были изучены вопросы сущности дебиторской и кредиторской задолженности, которые в подходах разных авторов представлены в таблицах 1 и 2. В работе вскрыты проблемы правильной организации учета дебиторской и кредиторской задолженности, их анализа и определены пути управления и снижения дебиторской и кредиторской задолженности, которые показаны на рис. 1.

Объектом исследования в дипломной работе выбран ИП Саетов Ф.Ф. Основным направлением деятельности данного предприятия является организация оптовой торговли продуктами питания. Виды товаров, реализуемых предприятием, даны на рисунке 2. Структура управления предприятием показана на рис. 3.

Динамика основных показателей работы предприятия отражена в таблице 3. Она показывает увеличение объемов реализации и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

Предметом изучения в дипломной работе является анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ, представленный в таблице 4, показал, что на конец анализируемого периода имеется сравнительно большой остаток по дебиторской задолженности - 72878 руб. За анализируемый период темпы роста дебиторской задолженности в абсолютном выражении составили 167,19% в 2008 году и .4^23% в 2009году. Определение реальной величины дебиторской задолженности, таблица 5, позволило выявить, что предприятие не получит 4320,13 руб., или 5,9% (4320,13/72878*100) общей суммы дебиторской задолженности

По данным таблицы 6 видно, что на конец анализируемого периода имеется сравнительно большой остаток по кредиторской задолженности -

417524 руб. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных пассивов составляет 100%, а в общем объеме пассива баланса на конец анализируемого периода 40%.

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, который представлен в таблицах 7,8, можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия.

По результатам анализа были определены проблемы предприятия в области кредиторско-дебиторской задолженности и в таблице 9 показаны пути их решения.

Сумма кредиторской задолженности предприятия после проведения предлагаемых мероприятий составит: 334019 руб.

По произведенным расчетам составлена сравнительная таблица прогнозных показателей №10.

Спасибо за внимание, доклад закончен.

Похожие:

«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» icon«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия...
Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на примере Воткинсклес – филиал
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconУправление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Мособлгазсервис»
Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 8
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconСодержание
Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Оптима» 6
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconСодержание
Целью данной работы является анализ и критическая оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, определение...
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconУправление дебиторской задолженностью на примере: зао спну (Закрытое...
Тема: Управление дебиторской задолженностью на примере: зао спну (Закрытое акционерное общество  Специализированное пуско-наладочное...
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconСодержание введение
«Управление дебиторской и кредиторской задолженностями строительного предприятия и пути их снижения»
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconУчет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности...
Тема Учет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на материалах зао «Татавтотехобслуживание»)
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» icon12. Учет расчетов с покупателями и заказчиками; поставщиками и подрядчиками....
Теоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками, покупателями и
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» iconБухгалтерский учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Теоретические аспекты бухгалтерского учета и контроля расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами 6
«Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ип саетов Ф. Ф.)» icon4. Кредитная политика организаций. Кредитная политика предприятия включает
Кредитная политика предприятия включает комплекс мероприятий по управлению дебиторско-кредиторской задолженностью, т е определяются...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница