Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и




Скачать 103.38 Kb.
НазваниеИндивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и
Дата публикации12.05.2013
Размер103.38 Kb.
ТипДокументы
litcey.ru > Бухгалтерия > Документы
Вариант 3.

1. Индивидуальный предприниматель Михайлов А.П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет 2 детей 16 и 20 лет. Старший ребенок – студент ВУЗа дневной формы обучения. Расходы по оплате обучения старшего ребенка в ВУЗе за год составили 40 000 руб.

Вид деятельности Михайлова – информационно-вычислительные услуги. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 2000 руб. в месяц. Предполагаемый доход на текущий год составил 50 000 руб., предполагаемые расходы – 20 000 руб. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в руб. без НДС) составили:




Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого за год

Валовая выручка

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

9000

108000

^ Матер. расходы

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

36000

^ Расходы на оплату труда

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

24000

^ Прочие расходы (без ЕСН)

0

1000

1000

1000

0

1000

1000

0

1000

0

1000

1000

8000

Должен ли Михайлов подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ и ЕСН с разбивкой по получателям. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам, сумму НДФЛ к доплате или возврату.

^ Рассчитать суммы ЕСН, которые предпринимателю необходимо доплатить по итогам года (или суммы ЕСН к возврату) с разбивкой по получателям.
2. Пенсионер, Герой РФ, инвалид 1 группы имеет 3 автомобиля:

1. Легковой автомобиль, специально оборудованный для использования инвалидами 75 л.с.

2. «Mercedes» с мощностью двигателя 165 л.с.

3. «Suzuki Jimny» с мощностью двигателя 106 л.с.

В сентябре физическое лицо продает «Mercedes» и покупает «Volkswagen» с мощностью двигателя 150 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в первом квартале составила: январь – 300 000 руб. (в т.ч. НДС), февраль – 360 000 руб. (в т.ч. НДС), март – 420 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель в апреле получить освобождение от уплаты НДС?

Вариант 4.

1. Предприятие занимается двумя видами деятельности: производством промышленной продукции и оптовой торговлей.

Для производства продукции в январе приобретены материальные ресурсы на 59 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%). Оптовая цена произведенного и реализованного в январе товара 90 000 руб. (без НДС). Приобретены по безналичному расчету основные средства на сумму 70 800 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%).

В целях оптовой торговли приобретены товары:

а) товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%);

б) товары на сумму 99 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10%).

Группа товаров «а)» реализована с надбавкой 20%. Группа товаров «б)» реализована с надбавкой 15%.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь.
2. По итогам 2003 года производственное предприятие получило убыток от реализации продукции собственного производства – 170 000 руб., а убыток от реализации облигаций, обращающихся на ОРЦБ, – 90 000 руб.

В 2004 году получен убыток от реализации продукции собственного производства в размере 300 000 руб. и прибыль от реализации векселей, не обращающихся на ОРЦБ, в размере 400 000 руб.

В 2005 году предприятие получило прибыль от реализации продукции собственного производства 800 000 руб., прибыль от реализации облигаций, обращающихся на ОРЦБ, 200 000 руб., убыток от реализации векселей 10 000 руб.

Какую минимальную сумму налога на прибыль должно заплатить предприятие по итогам 2004 и 2005 года? Все ли убытки будут погашены? Есть ли убытки, перенесенные на будущее?
3. В течение 2005 года в организации работало 10 человек. Сумма 10-ти годовых налоговых баз ЕСН составила 280 0000 руб. Величина начисленной за месяц зарплаты не может быть ниже установленного МРОТ:

с 1 января по 31 августа 2005г. – 720 руб.; с 1 сентября 2005г. по 30 апреля 2006г. – 800 руб.

^ Найти оптимальные варианты налоговых баз ЕСН, при которых величина ЕСН была бы: а) максимальной; б) минимальной.
4. 1 марта гражданину Иванову А.А., постоянно проживающему в Германии, российская организация начислила дивиденды в размере 50000 руб.

Будет ли удержан НДФЛ при выплате дивидендов? Если да, то выполнить расчеты: определить валовый, совокупный, облагаемый доход, вычеты по видам, удержанный налог, сумму дивидендов к выдаче. Должен ли Иванов подавать декларацию о доходах в России?

Вариант 5.

1. Гражданка Семенова А.А. 1965 года рождения имеет 2-х детей 15 и 19 лет. В коммерческой организации по месту основной работы в 1 квартале ей были начислены следующие доходы:




^ Заработная плата, руб.

Денежная премия (не из чистой прибыли), руб.

Дивиденды, руб.

Январь

20 000







Февраль

19 000

6 000




Март

20 000




10 000

Заявление о предоставлении вычетов подано по месту основной работы. В феврале Семенова оплатила обучение старшего ребенка в колледже (по очной форме) в размере 8 000 руб.

Выполнить расчеты по НДФЛ за каждый месяц 1 квартала. Рассчитать суммы валового, совокупного и облагаемого дохода, вычетов по видам, суммы налога на доходы, удержанные в январе, феврале и марте, суммы доходов выданные на руки. Должна ли Семенова подавать декларацию о доходах?

^ Рассчитать налоговую базу и ежемесячные платежи ЕСН с распределением по получателям, страховые взносы в Пенсионный Фонд.
2. Гражданка Семенова А.А. купила в магазине Нижнего Новгорода:

Советское шампанское

емкостью 0,75л

за 70 руб.

Конфеты

в коробке

за 126 руб.

Хлеб




за 11 руб.

Рассчитать суммы каждого косвенного налога, включенные в цену каждого товара, если магазин не является плательщиком ЕНВД, на упрощенную систему налогообложения не перешел.
3. ООО «Турбина» относится к сфере материального производства.

В отчетном периоде периоде получен доход от реализации продукции – 2360 тыс. руб., в т.ч. НДС 360 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной продукции – 1700 тыс. руб.

За отчетный период произведены следующие расходы:

- Оплата труда – 60 тыс. руб.

- Единый социальный налог – 21 тыс. руб.

- Амортизация имущества – 15 тыс. руб.

- Налог на имущество – 5 тыс. руб.

- Оплачены водительские курсы руководителя – 4 тыс. руб.

- Оплачены водительские курсы сотрудников транспортного цеха – 8 тыс. руб.

- Оплачены расходы по приему потенциальных поставщиков – 10 тыс. руб.

- Положительная курсовая разница – 2 тыс. руб.

- Отрицательная курсовая разница – 3 тыс. руб.

- Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание – 1 тыс. руб.

Определить размер налога на прибыль.

Вариант 6.

1. По данным бухгалтерского учета станкостроительное предприятие в 1 квартале произвело следующие затраты и получило доходы:

  • приобретены сырье и материалы для производства на сумму 413 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%)

  • приобретено промышленное здание на сумму 2 950 000 руб. (в т.ч. НДС)

  • расходы на оплату труда по трудовым договорам составили 600 000 руб. (среднесписочная численность 100 чел.)

  • начислена амортизация – 50 000 руб.

  • представительские расходы – 41 300 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%)

  • расходы на рекламу продукции в СМИ – 35 400 руб. (в т.ч. НДС)

  • расходы на оплату неустойки покупателям за нарушение договорных обязательств – 10 000 руб.

  • расходы на благотворительную акцию – 18 000 руб.

  • начислены налоги и сборы: на имущество 50 000 руб., прочие (без ЕСН и НДС) 5 000 руб.

  • начислен ЕСН (который нужно рассчитывать, при условии, что налоговая база по ЕСН у каждого работника равна расходам на оплату труда и не превышает 280 000 руб.).

  • выручка от реализации произведенной продукции – 900 000 руб. (без учета НДС)

  • выручка от реализации остатков сырья – 47 200 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%), сырье приобретено в 2003г. за 54 000 руб. (в т.ч. НДС 20%)

  • доход в виде процентов по договору банковского счета – 66 000 руб.

  • поступила предоплата в счет поставки продукции по договору – 531 000 руб. (в т.ч. НДС)

Предприятие использует метод начисления для определения доходов и расходов и метод определения выручке по отгрузке.

^ Рассчитать за 1 квартал: 1) НДС; 2) суммы доходов и расходов по группам с позиций налогового учета, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль.
2. Физическое лицо за налоговый период получило доход от работодателя:

  • январь – 7 000 руб.

  • февраль – 7 500 руб.

  • март – 7 500 руб.

  • апрель – 8 200 руб.

  • май – 8 700 руб.

  • июнь – декабрь ежемесячно по 9 000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 16 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. За обучение сына уплачено 55 000 руб., образовательное учреждение имеет лицензию на данный вид деятельности. В августе выиграл по лотерейному билету 15 000 руб.

^ Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период. Какая сумма налога будет возвращена налогоплательщику?
3. Стоимость имущества, находящегося на балансе Нижегородского предприятия представлена в таблице (в тыс. руб.)

на 01.01

на 01.02

на 01.03.

на 01.04

на 01.05

на 01.06

на 01.07

на 01.08

на 01.09

на 01.10

на 01.11

на 01.12

на 01.01 сл года

6500

6400

6300

6200

5900

5800

5600

5400

5500

5600

5700

5900

5800

Рассчитать ежеквартальные платежи налога на имущество предприятия и годовую сумму налога.

Похожие:

Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconРаботник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по...
Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс в пределах...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconПостановление Правительства Челябинской области от 17 апреля 2013...
Аэс», утвержденный постановлением Правительства Челябинской области от 23. 05. 2012 г. №250-п «Об Административном регламенте предоставления...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconПостановление от 23 мая 2012 г. N 250-п об Административном регламенте...
Правительства Челябинской области от 13. 12. 2010 г. N 293-п "о порядке разработки и утверждения административных регламентов предоставления...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconНачальнику уфсин россии по Рязанской области полковнику внутренней службы
Прошу выплатить мне дополнительное вознаграждение за выслугу лет в соответствии с п. 5 ст. 18 Закона РФ от 15. 05. 1991 г. №1244-1...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconСтаршему инспектору гпо фэо уфсин
В соответствии со ст. 19 Закона РФ от 15. 05. 1991 г. №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconПостановление Правительства Челябинской области от 17 апреля 2013...
Оформление и выдача удостоверения получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconЭто произведение я пишу, как продолжение романа «Душа Монолита»....
Чернобыльской аэс. Он уничтожил все живое на зараженной земле Зоны Отчуждения, создал новые аномальные активности, породил новых...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconАдминистративный регламент предоставления государственной услуги...
Правительства Челябинской области от 13. 12. 2010 г. N 293-п "о порядке разработки и утверждения административных регламентов предоставления...
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconДокументы, содержащие сведения, необходимые для предоставления Работнику...
Чернобыльской аэс и т п.; документы о беременности Работницы; документы о возрасте малолетних детей
Индивидуальный предприниматель Михайлов А. П. 1955 года рождения является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской аэс, имеет 2 детей 16 и iconИндивидуальный предприниматель Кулиш Сергей Валерьевич
Заказчик: Индивидуальный предприниматель Кулиш Сергей Валерьевич, действующий на основании свидетельства серии 23 №004740508 от 10....
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница