Система бюджетирования деятельности организации




Скачать 414.15 Kb.
НазваниеСистема бюджетирования деятельности организации
страница4/6
Дата публикации26.03.2013
Размер414.15 Kb.
ТипРеферат
litcey.ru > Экономика > Реферат
1   2   3   4   5   6
^

2.1. Составление бюджета продаж



Проанализируем объем продаж по видам товаров и продукции (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Объем продаж товаров и работ ООО «Квант» за 2006-2007 г.г.

Тыс. руб.

Товары и работы

2006 г.

2007 г. план

2007 факт

Изменение выручки 2007 г. факт к 2006 г.

Изменение выручки 2007 г. факт к плану

Коли-чество

Цена

Сумма

Коли-чество

Цена

Сумма

Коли-чество

Цена

Сумма

Абс. откл., +/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Абс. откл., +/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Компьютеры





































84.6

Оргтехника





































99.7

Настройка и модернизация локальных сетей





































75.8

Ремонт и обновление, антивирусная защита





































51.6

Итого





































83.3


Как видно из табл. 2.3, в 2007 г объем продаж снизился как по сравнению с прошлым годом, так и по сравнению с планом по всем видам товаров и работ как в стоимостном выражении, так и в натуральном.

В ходе анализа необходимо рассмотреть прибыль и рентабельность по видам товаров и работ, предлагаемых ООО «Квант» (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Себестоимость и рентабельность товаров и работ ООО «Квант» в 2007 г.

тыс. руб.

Виды оборудования и услуг

Объем затрат

Структура затрат в %

Выручка от реализации

Прибыль от реализации

Рентабельность оборудования и услуг, %

Компьютеры
















Оргтехника
















Настройка и модернизация локальных сетей
















Ремонт и обновление парка компьютеров, антивирусная защита
















Итого

















Как видно из табл. 2.4, наибольшая сумма затрат приходится на сборку и продажу компьютеров – 26874 тыс. руб., или 41.3 % от общего объема затрат. Для данного вида товаров характерна как самая большая сумма прибыли от реализации (21075 тыс. руб.), так и самая высокая рентабельность – 44.0 %. На втором месте по объему затрат стоит продажа оргтехники. В 2007 г. затраты на данный вид товаров составили 21148 тыс. руб., или 32.5 % в структуре затрат. Для данного вида товаров также характерна высокая рентабельность (40.1 %) и большая сумма прибыли от реализации (14591 тыс. руб.). Самую низкую рентабельность имеют работы по настройке и модернизации локальных сетей – 21.0 %. Сумма прибыли от выполнения данного вида работ в 2007 г. составила 3242 тыс. руб. Затраты на настройку и модернизацию локальных сетей в 2007 г. составили 12168 тыс. руб. (18.7 % в общей сумме затрат).

Затраты на ремонт и обновление парка компьютеров, обеспечение антивирусной защиты в 2007 г. составили 4880 тыс. руб., или 7.5 % от общего объема затрат ООО «Квант». Реализация данных работ принесла прибыль в сумме 1622 тыс. руб. при относительно невысокой рентабельности 24.9 %.

Таким образом, несмотря на большие суммы затрат в абсолютном выражении на поставку таких видов товаров, как компьютеры и оргтехника, данные виды товаров наиболее рентабельны и приносят предприятию большую часть прибыли.

В ходе финансового прогнозирования необходимо определить степень чувствительности спроса на товары и работы ООО «Квант» к изменению цены на нее. Для этого рассчитывается коэффициент ценовой эластичности:

Е p= Пс : Пц

где Пс - процентное изменение количества спроса i-го товара;

Пц - процентное изменение цен на товар.

Спрос является эластичным, если величина данного коэффициента больше единицы, и неэластичный – если меньше единицы. Рассчитаем коэффициенты ценовой эластичности для товаров и работ ООО «Квант» (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Эластичность спроса на товары и работы - ООО «Квант»

тыс.руб.

Наименование товаров и работ

Цена за единицу

Объем спроса

Базисные темпы роста, %

Коэффициент эластичности спроса

Цены

Объема спроса

Компьютеры















































Оргтехника















































Настройка и модернизация локальных сетей














































Ремонт и обновление парка компьютеров, антивирусная защита































8.0

600

133.3

55.3

0.41


Как видно из табл. 2.5, спрос на работы по настройке и модернизации локальных сетей является неэластичным. Следовательно, ООО «Квант» может увеличить цену на данный вид работ до уровня цен конкурентов, и это не отразится на объеме продаж. У ООО «Квант» есть возможность завоевать больший рынок сбыта по таким видам товаров, как компьютеры и оргтехника, работ по ремонту и обновлению компьютеров за счет некоторого снижения цены на них.

Далее необходимо осуществить прогноз выручки на 2008 г. (табл. 2.6) При этом объем продаж в натуральном выражении прогнозируется на уровне плана 2007 г., поскольку предполагается выделение дополнительных средств на рекламу товаров и работ ООО «Квант». Уровень цен на товары и работы запланируем на уровне прошлого года, при этом цену на настройку и модернизацию локальных сетей целесообразно увеличить с 79.0 тыс.руб. а единицу работ до 80.0 тыс. руб., поскольку ранее выяснилось, что на спрос заказчиков это не повлияет.

Таблица 2.6

Прогноз выручки ООО «Квант» на 2008 год

тыс. руб.

№ п/п

Виды товаров и работ

Объем продажи товаров и работ, шт.

Цена товаров и работ без НДС, руб.

Выручка от реализации без НДС, тыс. руб.

1

Компьютеры










2

Оргтехника










3

Настройка и модернизация локальных сетей










4

Ремонт и обновление парка компьютеров, антивирусная защита













Итого











Следующим этапом прогнозирования является составление плана расходов.

1   2   3   4   5   6

Похожие:

Система бюджетирования деятельности организации iconОценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Клен-95» 5
В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны...
Система бюджетирования деятельности организации iconФормирование бюджета предприятия
В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны...
Система бюджетирования деятельности организации iconСодержание
В условиях рынка система прогнозирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты...
Система бюджетирования деятельности организации iconРешение задач планирования, бюджетирования и финансового анализа
Система программ 1С: Предприятие 8 предназначена для решения задач автоматизации учета и управления предприятием
Система бюджетирования деятельности организации icon387. Организация внутрифирменного бюджетирования
Организация внутрифирменного бюджетирования на примере ООО «Транснефтьсервис С» 24
Система бюджетирования деятельности организации iconКурсовая работа тема: Система и методы формирования целей организации
Целевое начало в деятельности организации возникает отнюдь не только потому, что ей нужно иметь ориентиры, чтобы не погибнуть в изменяющемся...
Система бюджетирования деятельности организации iconЗао «ланит» Департамент топливно-энергетического хозяйства города Москвы Исполнительный директор
Ис оуд, система – информационная система организации управленческой деятельности по реализации программы энергосбережения города...
Система бюджетирования деятельности организации iconФинансовый план как составная часть бизнес-плана компании Содержание
В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны...
Система бюджетирования деятельности организации iconУрок Эффективность использования оборотных средств. Рентабельность...
Кощеев Эдуард, консультант-разработчик по экономике и организационному развитию бизнес-систем. Работаю на проектах и по задачам повышения...
Система бюджетирования деятельности организации iconВзаимосвязь методологии, методов и методик психолого-педагогических исследований
Методология система принципов и способов организации, построения теоретической и практической деятельности, а также учение об этой...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница