Система бюджетирования деятельности организации
Скачать 414.15 Kb.
|
| ^ Проанализируем объем продаж по видам товаров и продукции (табл. 2.3). Таблица 2.3 Объем продаж товаров и работ ООО «Квант» за 2006-2007 г.г. Тыс. руб.
Как видно из табл. 2.3, в 2007 г объем продаж снизился как по сравнению с прошлым годом, так и по сравнению с планом по всем видам товаров и работ как в стоимостном выражении, так и в натуральном. В ходе анализа необходимо рассмотреть прибыль и рентабельность по видам товаров и работ, предлагаемых ООО «Квант» (табл. 2.4). Таблица 2.4 Себестоимость и рентабельность товаров и работ ООО «Квант» в 2007 г. тыс. руб.
Как видно из табл. 2.4, наибольшая сумма затрат приходится на сборку и продажу компьютеров – 26874 тыс. руб., или 41.3 % от общего объема затрат. Для данного вида товаров характерна как самая большая сумма прибыли от реализации (21075 тыс. руб.), так и самая высокая рентабельность – 44.0 %. На втором месте по объему затрат стоит продажа оргтехники. В 2007 г. затраты на данный вид товаров составили 21148 тыс. руб., или 32.5 % в структуре затрат. Для данного вида товаров также характерна высокая рентабельность (40.1 %) и большая сумма прибыли от реализации (14591 тыс. руб.). Самую низкую рентабельность имеют работы по настройке и модернизации локальных сетей – 21.0 %. Сумма прибыли от выполнения данного вида работ в 2007 г. составила 3242 тыс. руб. Затраты на настройку и модернизацию локальных сетей в 2007 г. составили 12168 тыс. руб. (18.7 % в общей сумме затрат). Затраты на ремонт и обновление парка компьютеров, обеспечение антивирусной защиты в 2007 г. составили 4880 тыс. руб., или 7.5 % от общего объема затрат ООО «Квант». Реализация данных работ принесла прибыль в сумме 1622 тыс. руб. при относительно невысокой рентабельности 24.9 %. Таким образом, несмотря на большие суммы затрат в абсолютном выражении на поставку таких видов товаров, как компьютеры и оргтехника, данные виды товаров наиболее рентабельны и приносят предприятию большую часть прибыли. В ходе финансового прогнозирования необходимо определить степень чувствительности спроса на товары и работы ООО «Квант» к изменению цены на нее. Для этого рассчитывается коэффициент ценовой эластичности: Е p= Пс : Пц где Пс - процентное изменение количества спроса i-го товара; Пц - процентное изменение цен на товар. Спрос является эластичным, если величина данного коэффициента больше единицы, и неэластичный – если меньше единицы. Рассчитаем коэффициенты ценовой эластичности для товаров и работ ООО «Квант» (табл. 2.5). Таблица 2.5 Эластичность спроса на товары и работы - ООО «Квант» тыс.руб.
Как видно из табл. 2.5, спрос на работы по настройке и модернизации локальных сетей является неэластичным. Следовательно, ООО «Квант» может увеличить цену на данный вид работ до уровня цен конкурентов, и это не отразится на объеме продаж. У ООО «Квант» есть возможность завоевать больший рынок сбыта по таким видам товаров, как компьютеры и оргтехника, работ по ремонту и обновлению компьютеров за счет некоторого снижения цены на них. Далее необходимо осуществить прогноз выручки на 2008 г. (табл. 2.6) При этом объем продаж в натуральном выражении прогнозируется на уровне плана 2007 г., поскольку предполагается выделение дополнительных средств на рекламу товаров и работ ООО «Квант». Уровень цен на товары и работы запланируем на уровне прошлого года, при этом цену на настройку и модернизацию локальных сетей целесообразно увеличить с 79.0 тыс.руб. а единицу работ до 80.0 тыс. руб., поскольку ранее выяснилось, что на спрос заказчиков это не повлияет. Таблица 2.6 Прогноз выручки ООО «Квант» на 2008 год тыс. руб.
Следующим этапом прогнозирования является составление плана расходов. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Клен-95» 5 В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны... | | Формирование бюджета предприятия В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны... |
| Содержание В условиях рынка система прогнозирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты... |  | Решение задач планирования, бюджетирования и финансового анализа Система программ 1С: Предприятие 8 предназначена для решения задач автоматизации учета и управления предприятием |
| 387. Организация внутрифирменного бюджетирования Организация внутрифирменного бюджетирования на примере ООО «Транснефтьсервис С» 24 |  | Курсовая работа тема: Система и методы формирования целей организации Целевое начало в деятельности организации возникает отнюдь не только потому, что ей нужно иметь ориентиры, чтобы не погибнуть в изменяющемся... |
| Зао «ланит» Департамент топливно-энергетического хозяйства города Москвы Исполнительный директор Ис оуд, система – информационная система организации управленческой деятельности по реализации программы энергосбережения города... | | Финансовый план как составная часть бизнес-плана компании Содержание В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны... |
| Урок Эффективность использования оборотных средств. Рентабельность... Кощеев Эдуард, консультант-разработчик по экономике и организационному развитию бизнес-систем. Работаю на проектах и по задачам повышения... | | Взаимосвязь методологии, методов и методик психолого-педагогических исследований Методология система принципов и способов организации, построения теоретической и практической деятельности, а также учение об этой... |