Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание




Скачать 197.59 Kb.
НазваниеОперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание
Дата публикации15.03.2013
Размер197.59 Kb.
ТипРеферат
litcey.ru > Финансы > Реферат
Оперативное финансовое планирование в современных условиях

Содержание


Введение 3

Глава 1. Теоретические основы организации оперативного финансового планирования на предприятии 4

1.1. Сущность, задачи и процесс финансового планирования на предприятии. Классификация финансового планирования 4

1.2. Сущность оперативного финансового планирования и его задачи 5

1.3. Платежный календарь, кассовый план, расчет потребности в краткосрочном кредите 6

Глава 2. Осуществление оперативного финансового планирования на ОАО «Символ» 7

2.1. Общая экономическая характеристика ОАО «Символ» 7

2.2. Осуществление оперативного финансового планирования на ОАО «Символ» 8

^ Глава 3. Совершенствование оперативного финансовогого планирования на ОАО «Символ» 9

3.1. Использование при оперативном финансовом планировании анализа безубыточности 9

3.2. Составление платежного календаря 10

3.3. Автоматизация оперативного финансового планирования 11

Заключение 12

Список литературы 13


Введение



В современной экономической ситуации, характеризующейся высокой неопределенностью и нестабильностью внешней среды, стремительным развитием технологий, растущей диверсификацией бизнеса и усложнением бизнес-проектов, на предприятии возникает необходимость в оперативном финансовом планировании.

Оперативное финансовое планирование - это максимально точное выражение всех планируемых показателей и ресурсов в финансовых терминах. Данный процесс позволяет сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты на предстоящий период в целом и по его отдельным частям. Именно поэтому оперативное финансовое планирование выступает как технология составления, корректировки, контроля и оценки исполнения финансовых планов и превращается в основу основ всех технологий планирования предприятием.

Оперативное финансовое планирование позволяет упорядочить поток информации, осуществлять контроль за деятельностью отдельных подразделений, увязывать стратегические и оперативные уровни планирования деятельности предприятия. Сегодня финансовое планирование - это основа стратегического управления, позволяющая руководителям реально оценивать финансовое состояние и перспективы развития своего бизнеса, эффективно управлять ресурсами на всех уровнях управления, анализировать прогнозируемые финансовые показатели и управлять с их помощью развитием предприятия.

Актуальность вопросов оперативного финансового планирования обусловлена необходимостью изыскания внутренних резервов снижения издержек на производство и реализацию готового продукта, обоснования оптимальных затрат финансовых средств и, как результат, создания конкурентного преимущества предприятия. Необходимость оперативного финансового планирования связана также с оптимизацией налоговой политики и потребностью в повышении инвестиционной привлекательности
^

Глава 1. Теоретические основы организации оперативного финансового планирования на предприятии

1.1. Сущность, задачи и процесс финансового планирования на предприятии. Классификация финансового планирования



Финансовый план - это выраженное в цифрах, запланированное на будущее финансовое состояние предприятия, количественно определенное выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей.1

Финансовые планы разрабатываются для предприятия в целом и для его отдельных структурных подразделений в целях прогнозирования финансовых результатов, установления целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности, лимитов наиболее важных расходов, обоснования финансовой состоятельности бизнеса, которым занимается данное предприятие. Они должны дать руководителям возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных структурных подразделений, установить лимиты затрат ресурсов в нормативы рентабельности и эффективности по отдельным видам товаров и услуг, видам бизнеса и структурным подразделениям предприятия, осуществлять постоянный контроль за его финансовым состоянием, выделить наиболее предпочтительные для дальнейшего развития сферы хозяйственной деятельности.

Рыночная экономика требует качественно новых подходов к вопросам финансового планирования на предприятии. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования. Для организации наиболее эффективного финансового планирования в отечественной практике все чаще используется система бюджетирования.
^

1.2. Сущность оперативного финансового планирования и его задачи



Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Оперативное финансовое планирование для предприятия играет важную роль, поскольку обеспечивает решение следующих задач:

  • создание системы координат для бизнеса, базы данных для финансового анализа и финансового менеджмента, перевод системы планирования с натуральных единиц измерения в финансовые показатели, повышение финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений на всех уровнях управления;

  • рациональное использование имеющихся ресурсов и активов (материальных и нематериальных), повышение ответственности руководителей различного уровня управления за предоставленные в их распоряжение ресурсы и активы, за превышение лимитов товарных запасов, за просрочку оплаты товарных кредитов;

  • предоставление возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных видов бизнеса, которые реализует или которыми собирается заняться в будущем предприятие;

  • повышение обоснованности выделения финансовых (инвестиций и кредитов) и нефинансовых ресурсов (товарных кредитов) по отдельным направлениям хозяйственной деятельности, более точное определение инвестиционной политики и направлений реструктуризации предприятия;

  • превращение предприятия в «финансово прозрачное», понятное в финансовом отношении для тех, кто вложил в данный бизнес свои деньги;

  • укрепление финансовой дисциплины и стимулирование более эффективной работы структурных подразделений в интересах предприятия;
^

1.3. Платежный календарь, кассовый план, расчет потребности в краткосрочном кредите



Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребностей в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, де­када, пятидневка). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналич­ной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.2

Первым разделом календаря является его расходная часть, отража­ющая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, пре­вышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями.

Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.                         
^

Глава 2. Осуществление оперативного финансового планирования на ОАО «Символ»

2.1. Общая экономическая характеристика ОАО «Символ»



Открытое акционерное общество «Символ» осуществляет оптовую и розничную поставку компьютеров и оргтехники, которые предварительно собираются из комплектующих изделий специалистами компании. Кроме того, ОАО «Символ» выполняет следующие виды работ:

  1. Настройка и модернизация локальных сетей;

    2. Обеспечение антивирусной безопасности, конфигурация и совместимость программного обеспечения;

     3. Замена, ремонт и обновление парка компьютеров.

Проанализируем основные технико – экономические показатели ОАО «Символ» (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Символ» в 2007-2008 г.г.

тыс. руб.



Показатели

Ед. изм.

2007 г.

2008 г.

Абс. откл. 2008 г. от 2007 г., +/-

Темп роста, %

1. Объем реализации товаров и работ

тыс. руб.

115059

105600

-9459

91.8

2. Себестоимость товаров и работ

тыс. руб.

69297

65070

-4227

93.9

3. Прибыль от реализации товаров и работ

тыс. руб.

45762

40530

-5232

88.6

4. Прибыль после налогообложения

тыс. руб.

34610

30459

-4151

88.0

5. Среднегодовая стоимость имущества

тыс. руб.

13526

16529.5

+3003.5

122.2

6. Рентабельность активов

%

255.9

184.3

-71.6

72.0

7. Среднегодовая стоимость основных средств

тыс. руб.

1523

1711.5

+188.5

112.4

8. Фондоотдача

руб.

75.5

61.7

-13.8

81.7

9. Среднесписочная численность персонала

чел

52

42

-10

80.8

10. Выработка на 1 работающего

тыс. руб.

2212.7

2514.2

+301.5

113.6

11. Среднемесячная заработная плата одного работника

тыс. руб.

7.0

8.0

+1.0

114.3

12. Затраты на 1 руб. объема реализации услуг

руб.

0.60

0.62

+0.02

103.3

13. Рентабельность продаж

организации

%

%

39.77

30.08

38.38

28.84

-1.39

-1.24

96.5

95.9


Данные, приведенные в табл. 2.1, свидетельствуют о снижении объема реализации товаров и работ ОАО «Символ» в 2008 г. по сравнению с уровнем
^

2.2. Осуществление оперативного финансового планирования на ОАО «Символ»




Оперативный план продаж и план затрат составляются на основе анализа объема продажи товаров и работ в количественном и стоимостном выражении, а также их себестоимости по видам товаров и работ, по элементам затрат. Проанализируем объем продаж по видам товаров и продукции (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Объем продаж товаров и работ ОАО «Символ» за 2006-2007 г.г.

Тыс. руб.

Товары и работы

2006 г.

2007 г.

2008

2008г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

Коли-чество

Сумма

Коли-чество

Сумма

Коли-чество

Сумма

Абс. откл., +/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Абс. откл., +/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Компьютеры

592

51226

630

56700

537

47949

-3277

93.6

-8751

84.6

Оргтехника

4567

37221

5120

35840

4230

35739

-1482

96.0

-101

99.7

Настройка и модернизация локальных сетей

213

16405

228

21660

195

15410

-995

93.9

-6250

75.8

Ремонт и обновление компьютеров, антивирусная защита

1387

10207

2105

12600

1085

6502

-3705

63.7

-6098

51.6

Итого

х

115059

х

126800

х

105600

-9459

91.8

-21200

83.3


Как видно из табл. 2.3, в 2008 г объем продаж снизился как по сравнению с 2006 г., так и по сравнению с прошлым годом по всем видам товаров и работ как в стоимостном выражении, так и в натуральном. По сравнению с 2007 г. выручка от продаж сократилась на 21200 тыс. руб. (на 16.7 %), по сравнению с 2006 г. – на 9459 тыс. руб. (на 8.2 %).

В ходе анализа необходимо рассмотреть прибыль и рентабельность по видам товаров и работ, предлагаемых ОАО «Символ» (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Себестоимость и рентабельность товаров и работ ОАО «Символ» в 2008 г.

тыс. руб.

Виды оборудования и услуг

Объем затрат

Структура затрат в %

Выручка от реализации

Прибыль от реализации

Рентабельность оборудования и услуг, %

Компьютеры

26874

41.3

47949

21075

44.0

Оргтехника

21148

32.5

35739

14591

40.1



^

Глава 3. Совершенствование оперативного финансовогого планирования на ОАО «Символ»

3.1. Использование при оперативном финансовом планировании анализа безубыточности



В качестве главного направления совершенствования оперативного финансового планирования в условиях ОАО «Символ» можно порекомендовать проведение анализа безубыточности производства. Это позволит данному предприятию оптимально планировать объем и структуру продаж, а также цены на товары и работы.

Для проведения анализа безубыточности производства в условиях ОАО «Символ» необходимо разделить все затраты на производство продукции на переменные и постоянные. Постоянными расходами для исследуемого предприятия будут все накладные расходы (статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и здания» и «Прочие расходы»). К переменным затратам отнесем материальные расходы, затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, амортизацию оборудования (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Переменные и постоянные затраты на производство продажу товаров и работ ОАО «Символ» за 2008 г.

тыс.руб.

Виды товаров и работ

Переменные затраты

Постоянные затраты

Полная себестоимость

Материальные расходы

Затраты на оплату труда

Амортизация оборудования

Всего переменных затрат

Компьютеры

21834

1758

92

23687

3187

26874

Оргтехника

17472

1071

76

18619

2529

21148

Настройка и модернизация локальных сетей

9548

1264

39

10851

1317

12168

Ремонт и обновление парка компьютеров, антивирусная защита

3368

1049

14

4431

449

4880

Итого

52222

5142

224

57588

7482

65070


^

3.2. Составление платежного календаря



ОАО «Символ» необходимо упорядочить все свои платежи. В условиях финансового кризиса необходимо не только проконтролировать расход денег, но и определить самые важные статьи расходов, которые должны оплачиваться в первую очередь. Причем руководству и бухгалтерии это надо знать не в конце месяца, когда подводятся итоги выполнения плана, а каждый день, чтобы не потерять поставщиков, не платить пени за неуплату налогов. Кроме того, очередность платежей важна и в том случае, если предусмотренные бюджетом доходы поступили не полностью. Поэтому целесообразно утвердить так называемый приоритет платежей, состоящий из четырех категорий, каждая из которых включает в себя отдельные подпункты.

Принцип соблюдения приоритета платежей для ОАО «Символ» должен быть следующий: каждому счету, поступающему в бухгалтерию для оплаты (либо заявлению на выдачу наличных денег из кассы), присваивается своя категория с указанием подпункта, или код, который включает в себя номера категории и подпункта. В начале дня складываются все суммы по имеющимся счетам, которые надо оплатить в течение дня, и все суммы по счетам «первой категории» (которые следует оплатить на следующий день). Затем подсчитываются средства, имеющиеся в наличии, плюс те, которые поступят в кассу до вечера. В зависимости от того, сколько денег есть, ОАО «Символ» оплачивает счета, начиная с высшей категории. Кроме того, внутри каждой категории соблюдается очередность подпунктов.

По итогам месяца составляется таблица, из которой видно, на что были потрачены деньги и хватило ли их, чтобы покрыть все расходы. Так, в январе ОАО «Символ» располагало фактически средствами в размере 19722 тысячи рублей, в том числе остаток на начало месяца – 1574 тыс. руб., поступившая выручка – 17560 тыс.руб. В бухгалтерию поступили счета на оплату в общей сумме 18148 тыс.руб. (табл. 3.7). По причине нехватки денежных средств было оплачено только 17000 тыс. руб. Поэтому, соблюдая таким образом
^

3.3. Автоматизация оперативного финансового планирования



Поскольку ОАО «Символ» - относительно крупная компания, эффективность оперативного финансового планирования в данной организации в значительной степени зависит от используемых информационных технологий. Поэтому ОАО «Символ» целесообразно автоматизировать процесс оперативного финансового планирования. Благодаря автоматизации процесса планирования осуществляется оперативное получение информации, создается единое информационное пространство и наращивается аналитический потенциал.

ОАО «Символ» заинтересовано в выборе хорошего профессионального инструмента, при этом недорогого и не сложного в освоении. Таким программным продуктом является BPlan российской консалтинговой компании «ITeam». BPlan предназначен для разработки, анализа и контроля исполнения оперативных финансовых планов в большой компании. Он позволяет руководителям, финансовым аналитикам и экономистам решать следующие основные задачи:

  • создание бюджетной модели компании (с возможностью внесения в нее изменений);

  • разработка операционных, функциональных и основных бюджетов;

  • сравнение нескольких вариантов бюджета («what-if» анализ);

  • проведение всестороннего анализа бюджета;

  • проведение план - фактного анализа исполнения бюджета.

В среде BPlan реализуется моделирование системы бюджетов в виде совокупности взаимосвязанных таблиц и дальнейшее применение созданной модели.

При разработке финансовых планов с помощью BPlan используется неограниченное число аналитических разрезов - направлений планирования, по которым классифицируются и анализируются бюджетные данные (например, виды продукции, сырье и материалы, подразделения и проекты компании,

Заключение



В настоящей курсовой работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения методики оперативного финансового планирования необходимо сделать ряд выводов и обобщений.

В теоретической части работы выяснилось, что оперативный финансовый план - это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем. Оперативное финансовое планирование должно осуществляться с учетом принципов системности, координации планов отдельных подразделений, непрерывности, системности и гибкости.

Практическая часть работы была посвящена оценке системы оперативного финансового планирования (сроком на один год) в условиях предприятия ОАО «Символ».

В ходе работы выяснилось, что оперативное финансовое планирование в ОАО «Символ» осуществляется расчетно – аналитическим методом. Финансовые показатели при этом планируются на основе анализа их величины в прошлом периоде с учетом выявленных резервов повышения объема продаж, прибыли и рентабельности данного предприятия.

Процесс оперативного финансового планирования в ОАО «Символ» начинается с составления бюджета продаж. Продажи на 2009 г. в натуральном выражении прогнозируются на уровне 2007 г., поскольку предполагается выделение дополнительных средств на рекламу. Уровень цен на товары и работы был запланирован на уровне 2007 г., при этом цену на настройку и модернизацию локальных сетей целесообразно увеличить с 79.0 тыс. руб. а единицу работ до 80.0 тыс. руб., поскольку в ходе анализа эластичности спроса выяснилось, что на спрос заказчиков это не повлияет. В соответствии с планом, выручка от продаж в 2009 г. без НДС составит 130137 тыс. руб.

При бюджета затрат важнейшей задачей для ОАО «Символ» является изыскание резервов сокращения себестоимости. Это осуществляется за счет
^

Список литературы





  1. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. – 2007. - № 9. – С. 25-28

  2. Бизнес-планирование, Учебник, для ВУЗов. // Под ред. Черняк В.З. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 470 с.

  3. Большаков А. С. Менеджмент / Учебное пособие. - СПб.: Издательство «Питер», 2006. - 160 с.

  4. Боровков П. Целевое бюджетирование: первые опыты российского бизнеса // Финансовая газета. – 2007. - № 22. – с. 6

  5. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарика, 2007. - 296 с.

  6. Гапонов К. Взаимосвязь стратегического планирования, бизнес-планирования и бюджетирования // Финансовая газета.– 2007. -№ 32. –С. 8

  7. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П. Бюджетирование: шаг за шагом. – СПб.: Питер, 2008. – 341 с.

  8. Карпов А.Е. 100% практического бюджетирования. – М.: Дело и сервис. – 2009. – 215 с.

  9. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практическое пособие. – М.: Омега-Л. – 2008. – 478 с.

  10. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет. Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2007. – 96 с.

  11. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование. – М.: Экор. – 2008. –274 с.

  12. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Практика бюджетирования на предприятиях России. – М.: БДЦ-Пресс. – 2008. – 392 с.

  13. Менеджмент: Учебник/ Орлов А.И. М.: Знание, 2009.- 314 с.

  14. Менеджмент на промышленном предприятии. / Кошкин Л.И., Хачатуров А.Е., Булатов И.С. Эколайн, 2006. – 289 с.

  15. Мухамедьярова А. Финансовое планирование при помощи платежного календаря // Консультант. – 2006. - № 7. – С. 41-44

1 Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет. Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. с. 11

2 Мухамедьярова А. Финансовое планирование при помощи платежного календаря // Консультант. – 2006. - № 7. – С. 41

Похожие:

Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconФинансовое планирование и прогнозирование на предприятии
В условиях рынка финансовое планирование и прогнозирование становится одним из решающих научных факторов формулирования стратегии...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconСодержание
«Финансовое планирование на предприятии и пути его совершенствования» на примере млпу «Городская больница №2»
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconСодержание
В условиях рынка система прогнозирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconТематика курсовых работ по дисциплине “ деньги, кредит банки “ для...
Методы денежно-кредитного регулирования, особенности использования их в современных условиях
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание icon8. Финансовое планирование в организации
...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание icon«Финансовая политика предприятия и направления ее совершенствования...
Теоретические основы по финансовой политике предприятий и направлениям ее совершенствования в современных условиях
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconСтратегическое планирование «Оценка эффективности стратегического...
В настоящее время руководители российских предприятий вынуждены принимать хозяйственные решения в условиях неопределенности последствий...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconФинансовый план как составная часть бизнес-плана компании Содержание
В условиях рынка система планирования должна строиться на основе внутрифирменного бюджетирования, т е все затраты и результаты должны...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconТранспортноеАгенст в
Мы обеспечиваем организацию отправок грузов по юфо и России что позволяет осуществлять оперативное планирование, быструю и бесперебойную...
Оперативное финансовое планирование в современных условиях Содержание iconМеханизм управления рисками предприятия в современных условиях хозяйствования. Смагина О. А
Цель: исследование содержания проблемы управления рисками предприятия и разработка механизма управления рисками предприятия в современных...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
litcey.ru
Главная страница