Бизнес планирование учебное пособие (практический курс) Составил: Ст преподаватель кафедры Эиу сорокина Е. В. Воткинск, 2011

БИЗНЕС – ПЛАНИРОВАНИЕ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ (практический курс) Составил: Ст. преподаватель кафедры ЭиУ Сорокина Е.В. Воткинск , 2011 Пособие предназначено для студентов специальности «Автоматизированные» , и способствует выработки навыков составления бизнес – ланов с использованием программы проджект эксперт Методические указания: Инвестиционный проект - обоснование экономической целесообразности, объема, сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, и описание практических действий по осуществлению инвестиций. Инвестиционный проект в широком смысле - это последовательность действий, связанных с обоснованием объемов и порядка вложения средств, их реальным вложением, введением мощностей в действие, текущей оценкой целесообразности проекта и итоговой оценкой результативности проекта по его завершении. Инвестиционный проект объединяет в себе не только финансовые инструменты, но и маркетинговую, стратегическую составляющие. ^ Инвестиционное проектирование остается одной из сложнейших задач - предсказать будущее на основе имеющихся фактов. Реализация инвестиционного проекта является не менее сложной задачей. Цели инвестиционного проекта могут быть разными, но ведущая цель - получение дохода на вложенный капитал. Эту величину характеризует показатель рентабельности на вложенный капитал (ROIC): ROIC = чистый денежный поток от вложенных инвестиций /инвестированный капитал ^ Задачи инвестиционного проекта определяются в зависимости от самого проекта и отрасли, в рамках которой он реализуется. Проекты могут быть направлены на развитие системы управления, развитие существующих бизнесов, создание новых бизнесов и т.д. Инвестиционный проект проходит ряд стандартных этапов: Исследования (предынвестиционная стадия): Проектный замысел (идея); Анализ инвестиционных возможностей; Предварительное обоснование проекта; Анализ альтернативных вариантов проекта, выбор варианта; Бизнес-план и оценка проекта; Принятие решения об инвестировании (финансирование проекта). Внедрение (инвестиционная стадия): Подготовка правовой, финансовой, организационной основ для осуществления проекта, приобретение и передача технологий, детальное проектирование; Отбор поставщиков, заключение контрактов; Установка оборудования, поставка инвестиционных товаров; Маркетинг, формирование структуры персонала; Пусконаладочные работы, закупка сырья и материалов. Эксплуатация: Выведение на проектную мощность; Погашение инвестиционных обязательств. Аналитическая система Project Expert Планирование развития предприятия требует применения современных методик и инструментов, снижающих временные затраты. Эффективным, адекватным решаемым задачам методом является метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения. Они дают возможность проверить различные идеи, гипотезы и предположения относительно развития бизнеса, проанализировать последствия их реализации. Деятельность предприятия в модели воспроизводится посредством описания движения денежных потоков (поступлений и выплат, Cash-Flow) как событий, происходящих в различные периоды времени. Названные подходы положены в основу аналитической системы Project Expert компании «Эксперт Системе», базирующейся на методике оценки инвестиционных проектов UNIDO и де-факто ставшей стандартом в области бизнес-планирования и инвестиционного проектирования в странах СНГ и Балтии. Последовательно моделируя в системе планируемую деятельность нового или действующего предприятия и изменения в экономической среде, можно вести инвестиционное проектирование и финансовое планирование, создавать бизнес-планы, удовлетворяющие международным требованиям, а также оценивать эффективность реализации проектов. Project Expert позволяет проанализировать альтернативные варианты развития проекта и выбрать оптимальный путь развития предприятия, определить потребность предприятия в денежных средствах, подобрать оптимальную схему финансирования и условия кредитования, оценить запас прочности бизнеса, эффективность вложений для всех участников проекта, выбрать варианты производства, закупок и сбыта, а также вести контроль за реализацией проектов. Система позволяет моделировать деятельность предприятий различных размеров - от небольшого частного предприятия до холдинговых структур. С ее помощью можно создавать проекты любой сложности - от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project Expert не требует ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес. Работа с системой на разных стадиях разработки и реализации инвестиционного проекта может быть описана в виде следующих основных шагов: построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития; определение потребности в финансировании проекта во времени; разработка стратегии финансирования; анализ прогнозируемых финансовых результатов; бизнес-планирование и создание бизнес-плана - документа, содержащего текстовую часть, необходимые итоговые таблицы, графики и диаграммы; анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации. "Заголовок" Формирование файла *.рех Ввод названия проекта, даты начала, горизонта расчета, списка продуктов/услуг "^ Отображение данных" -У масштаб" (выбор интервалов планирования) "Настройка расчета" —^"детализация": Включить все Компания окружение Проверка данных (если файл проекта создавался на основе стандартного шаблона) Ввод необходимой информации Внимание! "Стартовый баланс" содержит информацию об активах и обязательствах, уже существующих на момент старта проект ^ Календарный план Введение плана мероприятий (приобретения/создания активов, прочие затраты) и логических взаимосвязей между этапами Внимание! Инвестиционный план - это результат составления плана маркетинга и плана производства (эти планы уже должны быть проработаны) Описание всех активов, создаваемых/приобретаемых в рамках проекта Этап "Производство" - установление опции "привязывать дату начала продаж к дате начала производства" Операционный план Описание цепочек издержек (по каждому продукту/услуге и компании в целом) Порядок работы: План сбыта Материалы и комплектующие (переменные издержки) План производства План по персоналу и Общие издержки Проведение расчета Чтобы изменения вступили в силу (нашли отражение в прогнозных финансовых документах) требуется провести расчет. Результаты: Результаты (Прибыли/убытки; Кэш фло; Баланс; Детализация результатов) ^ Анализ проекта (Доходы подразделений) Основа для проверки модели - анализ данных, содержащихся в таблице "Кэш-фло". Дополнительную информацию можно посмотреть в "Детализации результатов". Анализ: ^ Анализ проекта (Финансовые показатели, Эффективность инвестиций, Доходы участников, Анализ изменений, различные виды количественной оценки рисков и проч.) ^ Финансовый план и специальные возможности Составление финансового плана - описание различных схем и инструментов финансирования через раздел "Финансирование" (в том числе опираясь на данные из таблицы Кэш-фло) ^ 1. Раздел «Проект» Раздел «Проект» предназначен для ввода общей информации о проекте, настройки параметров расчета и отображения данных. Создание нового проекта обычно начинается с формирования данных в этом разделе программы ^ Особенности моделирования в системе РЕ: дата начала проекта - влияет на результаты расчета при присутствии фактора сезонности; использовании «календаря»; для действующего предприятия на дату начала накладывает ограничения наличие/отсутствие финансовой отчетности на определенную дату. что указывать в стартовом балансе - указываются только те статьи, которые имеют отношение к рассматриваемому проекту/ решению - влияют на денежные потоки. список продуктов - система РЕ предъявляет особые требования - "технология производства" продукта/услуги (технология осуществления соответствующих бизнес- процессов, приводящих к созданию ценности для потребителя - цепочка формирования издержек) должна оставаться неизменной в течение всего проекта (в связи с этим в некоторых случаях требуется разделение 1 реального продукта на несколько продуктов при его описании в системе РЕ). интервал планирования - в системе РЕ минимальный интервал планирования составляет 1 месяц; для более корректного анализа сложных решений следует воспользоваться дополнительными настройками (учет структуры денежных потоков в рамках минимального интервала планирования); в системе РЕ используется метод директ – костинг для расчетов себестоиомсти продукции В разделе «Компания» выполняется ввод данных, характеризующих финансово- экономическое состояние предприятия на момент начала проекта ^ Модель компании Процесс построения модели деятельности предприятия наиболее трудоемок и требует подготовительной работы по сбору и анализу исходных данных. С системой Project Expert вам не потребуется ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес. Система Project Expert позволяет вам в течение небольшого времени разработать финансовую модель компании. В случае, если разрабатывается инвестиционный проект для действующего предприятия, необходимо описать его финансовое состояние на момент начала проекта - стартовый баланс. Кроме того, нужно внести исходные данные о структуре предприятия по подразделениям, задать принципы учета материальных запасов Учетная политика представляет собой совокупность выбранных предприятием способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной (уставной и иной) деятельности. Основные элементы учетной политики предприятия: методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности; методы погашения стоимости активов; приемы организации документооборота; методы организации инвентаризации; способы применения счетов бухучета; системы учетных регистров; способы обработки информации. ^ Формирование учетной политики: осуществляется по конкретному направлению бухгалтерского учета путем выбора одного из способов, допускаемых законодательством; формируется во всех компаниях, независимо от форм собственности и источников финансирования; оформляется распорядительными документами (приказами, распоряжениями и проч.) компании; действующие компании применяют избранные способы ведения бухгалтерского учета (в т.ч. и при изменении учетной политики) с 1-го января года, следующего за годом издания соответствующего распорядительного документа; вновь созданные компании оформляют избранную ими учетную политику до первого предоставления бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня государственной регистрации. Факторы, влияющие на формирование учетной политики: организационно-правовая форма предприятия; вид деятельности предприятия; размеры предприятия; цели деятельности; особенности финансово-хозяйственной деятельности; кадры (квалификация, профессионализм); хозяйственная ситуация (уровень законодательства). Оценка товарно-материальных запасов: По-среднему; LIFO; FIFO. Метод оценки запасов по ценам первых покупок (FIFO). основан на предположении, что себестоимость товаров, приобретенных в первую очередь, должна быть отнесена к товарам, проданным в первую очередь; эффект от использования метода FIFO заключается в том, что материальные запасы на конец периода оцениваются по ценам последних покупок, а в себестоимости реализованной продукции используются цены первых покупок товаров. ^ Метод оценки запасов по ценам последних закупок (LIFO). базируется на посылке, что себестоимость товаров, приобретенных последними, используется для определения стоимости товаров, проданных в первую очередь, а себестоимость запасов на конец периода рассчитывается на основе себестоимости товаров, приобретенных первыми; при движении цен как вверх, так и вниз метод LIFO предполагает, что себестоимость реализованной продукции отразит издержки в соответствии с уровнем цен на момент продажи. ^ Метод средней стоимости (по средней). Предполагается, что стоимость материальных запасов - это средняя стоимость имеющихся в наличии товаров на начало отчетного периода плюс все товары, приобретенные в течение данного периода 3. Раздел «Окружение» В разделе «Окружение» описывается финансово-экономическая среда, в которой планируется реализация проекта. Здесь вводятся данные, определяющие внешние условия хозяйственной деятельности предприятия: параметры валют, показатели инфляции, условия налогообложения ^ Описание экономического окружения При моделировании деятельности предприятия и создании проекта необходимо учесть влияние факторов внешней среды: налогового окружения, инфляции, колебаний курсов валют, используемых предприятием для денежных расчетов, С аналитической системой Project Expert вы легко описываете финансово- экономическую среду, в которой планируется реализация проекта, а также прогнозируете изменения экономического окружения. Часто при создании проекта стоит задача учета движения денежных средств не только в национальной валюте, но и в иностранной, например, при совершении импортно- экспортных сделок. Для этого в системе предусмотрена возможность выбора основной и дополнительной валют проекта. Наличие второй валюты проекта является необходимым условием корректного расчета показателей эффективности инвестиций. В системе можно описать сложную схему курсовой инфляции, связав с помощью формул изменение курсов основной и дополнительной валют проекта с различными базами Рис. 3. Описание налогов в Project Expert Система предоставляет вам возможность сформировать инфляционную картину проекта. Вы только задаете индивидуальные показатели инфляции и тенденции их изменения в виде годовых и ежемесячных показателей, характеризующих определенную группу (статью затрат), а также отдельные виды продукции и услуг. 4. Раздел «Инвестиционный план» Project Expert помогает вам отразить особенности налоговой системы. Система предоставляет список основных видов налогов, установленных российским законодательством, с учетом действующих ставок выплат для предлагаемых налогов, а также позволяет выбирать налогооблагаемую базу из предложенного перечня и самостоятельно определять ее для любого налога по формуле. В разделе «Инвестиционный план» можно составить календарный график начальных капитальных вложений и подготовительных работ. Здесь можно определить этапы работ, указать ресурсы, необходимые для выполнения этих этапов, и их стоимость, установить взаимосвязи между этапами, сформировать активы предприятия, описать способы и сроки амортизации активов. ^ Календарный план проекта Предынвестиционная и инвестиционная фазы любого проекта требуют тщательной проработки графика работ и перечня привлекаемых ресурсов. Система Project Expert формирует календарный график первоначальных капитальных вложений и подготовительных работ - диаграмму GANTT. Система гибко подходит к представлению данных о проекте, позволяя либо увязывать все этапы инвестиционной и дальнейшей операционной деятельности, либо описывать эти стадии проекта независимо. Система помогает определить этапы работ, указать используемые ресурсы, необходимые для выполнения этих этапов, и порядок их оплаты, установить взаимосвязи между этапами и сформировать активы предприятия. Если этапы подготовки производства связаны с постройкой зданий, приобретением оборудования, земли или других основных средств, Project Expert позволяет вам выбрать способы и сроки их амортизации: по производству, линейно, по остаточной стоимости, по схеме. В системе предусмотрен учет переоценки активов, их реализации, а также дополнительных инвестиций. Пример календарного плана показан на рис. 4. Дублируя возможности других систем управления проектами, Project Expert не ограничивает Вас в применении только своей встроенной подсистемы календарного планирования. Система поддерживает обмен данными с системой MS Project, что позволяет использовать проекты, подготовленные в этих программах, при создании бизнес-плана, и наоборот, переносить данные из бизнес-плана в системы, ориентированные на контроль выполнения проектов. ^ Формирование инвестиционного плана в Project Expert Создание календарного плана в системе Project Expert осуществляется на основе информации из предыдущих разделов. В календарный план вносятся исходные данные об этапах проекта, их длительность, стоимость, информация об активах, требуемых ресурсах и запуске производств. Цель создания календарного плана иметь полное представление о проекте (программе, задании) и следить за сроками его выполнения. Базовые понятия: путь - последовательность действий, которая проходит из начальной узловой точки в конечную; критический путь - самый длинный путь в проекте, определяет общую продолжительность проекта; действия, Относящиеся к критическому пути - критические действия; резерв времени - допустимый простой для пути. Задача - эффективное и правильное использование ресурсов с целью выполнения работы в намеченный срок. Оценки времени действий в проекте обычно даются для определенного уровня ресурсов. Во многих случаях бывает необходимо сократить продолжительность проекта (введя дополнительные ресурсы) или снизить ресурсную потребность (при допустимости разумного увеличения сроков проекта). ^ Взаимозависимость этапов

Похожие:

	Учебное пособие Составил д-р Леонид Позин Словарь представляет собой учебное пособие и будет полезен широкому кругу читателей, изучающих иврит		Сукачева Т. Г. Математическая логика. Курс лекций. Задачник-практикум... Учебное пособие предназначено для студентов университетов и педагогических вузов, изучающих математическую логику
	Петрушко И. М. Курс высшей математики. Теория вероятностей. Лекции... Учебное пособие предназначено для студентов, изучающих высшую математику, и может быть использовано как при очной, так и при дистанционной...		Учебное пособие практикум казань 2002 Составитель д т. н., профессор Потапов Г. П Учебное пособие имеет практическую цель – помочь студентам, прослушавшим курс «Безопасность жизнедеятельности» (бжд), подготовиться...
	Петрушко И. М. Курс высшей математики. Кратные интегралы. Векторный... Учебное пособие предназначено для студентов, изучающих высшую математику, и может быть использовано как при очной, так и при дистанционной...		«Методы принятия управленческих решений» Учебное пособие по дисциплине «Методы принятия управленческих решений» для студентов специальности 080200 «Менеджмент». – Воткинск,...
	Методическое пособие по курсу «Математические аспекты теории систем»... Методическое пособие предназначено для помощи в изучении методов системного анализа, применяемых на этапах принятия решения		Бизнес планирование в малом бизнесеВ не зависимости от сектора экономики,... Подгогтовка самооценки бизнес-плана Необходимо дополнить документинформацией,которая может понадобиться экспертам,проработать расчетные...
	Курс лекций по предмету «Макроэкономика». Составил: ассистент кафедры Тема 1: Предмет и методы макроэкономики. Национальная экономика и ее структура. (4часа)		Учебное пособие для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации» Шульгин О. В. Управленческие решения: курс лекций. Учебное пособие для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации» дневной...