Бизнес планирование учебное пособие (практический курс) Составил: Ст преподаватель кафедры Эиу сорокина Е. В. Воткинск, 2011

Примечание: Прогнозируемые средние задержки платежей - 5 дней. Продажи производятся в кредит на 15 дней Сезонные изменения объема сбыта Говядина Рыба Январь - 110% Январь - 110% Февраль - 105% Февраль - 105% Март-100% Март-100% Апрель - 95% Апрель - 95% Май - 90% Май - 90% Июнь-85% Июнь-85% Июль - 85% Июль - 85% Август - 90% Август - 90% Сентябрь - 95% Сентябрь - 95% Октябрь - 100% Октябрь - 100% Ноябрь - 105% Ноябрь - 105% Декабрь - 110% Декабрь - 110% Сезонные изменения иены Говядина Рыба Январь - 96% Январь - 107% Февраль - 98% Февраль -105% Март-100% Март -103% Апрель - 102% Апрель -100% Май-104% Май - 98% Июнь-106% Июнь - 96% Июль-108% Июль - 94% Август - 106% Август - 96% Сентябрь - 104% Сентябрь - 98% Октябрь - 102% Октябрь -100% Ноябрь - 98% Ноябрь -103% Декабрь - 96% Декабрь -107% Баланс предприятия на текущую дату. Актив Денежные средства: 622 650 руб. Дебиторская задолженность: 900 ООО руб. (период погашения - 1 месяц) Запасы сырья на складе Наименование Ед. Количество (ед.) Себест. (руб. за ед.) Говядина (сырье) т 35 57 400 Рыба (сырье) т 42 32 800 ^ Основные средства: Здание производственного назначения: первоначальная стоимость 5 ООО ООО руб., нормативный срок амортизации 10 лет, износ - 50,00 %. В настоящее время не используется, может быть продано по остаточной стоимости. Авторефрижератор: покупная стоимость 400 000 руб., нормативный срок амортизации 5 лет, износ - 20,00 %. ^ Незавершенное строительство: Недостроенное помещение склада балансовой стоимостью 2 000 000 руб. Может быть продано за 1 800 000 руб. Пассив Задолженность по налогам Название Сумма(руб.) ^ Период погашения Налоги (1 мес.) 600 000 в 1-й мес. Налоги (2 мес.) 400 000 во 2-й мес. Налоги (3 мес.) 400 000 в 3-й мес. Задолженность по зарплате: 326 700 руб., период погашения 1 мес. Кредит на сумму 2 500 000 руб., полученный за полгода до начала проекта на срок 18 месяцев с условием ежеквартальной выплаты процентов по ставке 20% годовых. Возврат основной суммы долга - в конце срока. Кредит должен был использоваться для строительства склада. Акционерный капитал компании составляет 5 000 000 руб. (номинальной стоимостью 1 000 руб., в количестве 5 000 акций, принадлежащие учредителям). Ежегодно акционерам выплачиваются дивиденды в размере 20% чистой прибыли. Нераспределенная прибыль прошлых лет: 502 550 руб. Налоги ^ Название налога База Период Ставка Налог на прибыль Прибыль Месяц 24,0 % НДС Добавленная стоимость Месяц 10,0% ЕСН Зарплата Месяц 26,0 % Налог на имущество Остаточная стоимость зданий, сооружений и оборудования Квартал 2,2 % Валюта Основная валюта «рубль». Дополнительная валюта «доллар», соотношение курса рубля к доллару 1$ = 27 руб. ^ Проект: достройка склада Планируемая технология производства: Доставка продукции от поставщика ж/д транспортом. Доставка продукции в оптовый склад-магазин автомобильным транспортом. Отпуск продукции с оптового склада-магазина, а также доставка автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия. Ожидается, что планируемые изменения приведут к увеличению прибыли за счет расширения сферы деятельности предприятия и снижения себестоимости продукции за счет отказа от расходов за аренду морозильников и уменьшения расходов на автодоставку продукции до потребителя. Цепочка издержек для планируемой деятельности по переработке Для реализации данной схемы планируется: Достроить склад. Подготовить помещения для установки оборудования. Закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин. Календарный план проекта Примечание: На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации. Оплата за любое приобретаемое оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении. Общая продолжительность всех этапов должна составить не более 2-х месяцев со дня начала первого этапа Практические рекомендации по работе с учебным кейсом Каждый пользователь заводит папку со своей фамилией, в которой создает три папки: "Оптовая торговля", "Цех", "Объединенная деятельность". Для обеспечения преемственности при работе над разными проектами (уменьшения рутинной работы) необходимо выполнение ряда несложных технических условий: • В первом проекте по созданию модели текущего состояния (модель оптовой торговли создать четыре продукта: говядина (на продажу); рыба (на продажу); говядина(полуфабрикат); рыба (полуфабрикат). В проекте по созданию цеха по производству продуктов переработки необходимо в плане производства продуктов переработки использовать говядину (полуфабрикат) и рыбу (полуфабрикат), описание которых берется из библиотеки. При работе над проектом по созданию цеха для следующих издержек: "Аренда холодильника", "Автодоставка до потребителя", "Автодоставка на склад" задать скачкообразное изменение цен. Проект "Оптовая торговля" Построение упрощенной модели действующего предприятия: Создается файл (название, вариант, комментарий - обязательно) по условиям задачи. На основе данного файла (существующих налогов) формируется перечень налогов в соответствии сданными задачи, затем создается библиотека. Активизируется модуль налоги, все налоги выделяются и удаляются. Далее строится упрощенная модель: вводится стартовый баланс, сырье и материалы с ценами, объемы сбыта, план персонала, но без задержек платежей, условий оплаты и прочих примечаний в конце таблиц с данными. Строится план производства для четырех продуктов: говядины и рыбы (на продажу) и говядины и рыбы (полуфабрикат): Рыба «полуфабрикат» содержит: затраты на сырье, ж/д доставка и аренда холодильника. Говядина «полуфабрикат» содержит: затраты на сырье, ж/д доставка и аренда холодильника. Рыба «на продажу» содержит: продукт - рыба (полуфабрикат) и затраты на автодоставку до потребителя. Говядина «на продажу» содержит: продукт - говядина (полуфабрикат) и затраты на автодоставку до потребителя. Контроль за вводом данных осуществляется через модуль "Анализ изменений" раздела "Анализ проекта На базе сделанной модели, используя команду «Сохранить как...», создается новый файл для моделирования уточненного варианта. Исправляется заголовок, вариант, комментарий. Строится новая уточненная модель: вводятся задержки, запасы и прочая информация из примечаний. Добавляются налоги из ранее созданной библиотеки. В плане по персоналу вводится задержка платежей для 1-ой должности, а для остальных заносится, используя команду "Редактирование по шаблону". После каждого уточнения анализируются результаты в модуле "Анализ изменений". Ранее созданная библиотека дополняется разделами из "Операционного плана": продукты, сырье, персонал, общие издержки. Построенная уточненная модель имеет отрицательный баланс наличности на конец периода (кеш-фло). На базе этой модели строятся две новых: одна - с проданными неиспользуемыми активами, другая с активами. Для этой модели необходимо подобрать финансирование для восполнения дефицита наличных денежных средств. Используя команду «Сохранить как...», создается новый файл для моделирования варианта с проданными активами. Используя команду «Сохранить как...», создаем новый файл для моделирования ситуации с подбором необходимого финансирования. Таким образом, в папке "Оптовая торговля" должно быть четыре файла: опт_торг(упрощ), опт_торг_(уточ_без_фин), опт_торг_(уточ_с_фин), опт_торг_(уточ_без_акт). Учебный кейс "Создание финансовой модели нового предприятия" Учредители решили создать предприятие швейного производства. Дата начала деятельности — 01.01.2011. Длительность проекта составляет 2 года. Основная валюта - рубли, дополнительная - доллары, курс валюты - 27 руб./дол. Предполагается, что оборудование для производства берется в долгосрочную аренду, но также возможен вариант покупки оборудования после года работы предприятия. Предполагается зарегистрировать предприятие в течение 21 дня с использованием услуг сторонних организаций - стоимость услуг по регистрации составляет 700 у.е. Затем в течение 10 дней собственными силами осуществляется заключение необходимых для начала деятельности договоров (договора аренды, договора на поставку материалов, трудовые договора и пр).По завершении названных подготовительных этапов начинается этап производства. Для проекта создается три файла: упрощенный вариант, уточненный без финансирования, уточненный с финансированием (окончательный вариант).

Похожие:

	Учебное пособие Составил д-р Леонид Позин Словарь представляет собой учебное пособие и будет полезен широкому кругу читателей, изучающих иврит		Сукачева Т. Г. Математическая логика. Курс лекций. Задачник-практикум... Учебное пособие предназначено для студентов университетов и педагогических вузов, изучающих математическую логику
	Петрушко И. М. Курс высшей математики. Теория вероятностей. Лекции... Учебное пособие предназначено для студентов, изучающих высшую математику, и может быть использовано как при очной, так и при дистанционной...		Учебное пособие практикум казань 2002 Составитель д т. н., профессор Потапов Г. П Учебное пособие имеет практическую цель – помочь студентам, прослушавшим курс «Безопасность жизнедеятельности» (бжд), подготовиться...
	Петрушко И. М. Курс высшей математики. Кратные интегралы. Векторный... Учебное пособие предназначено для студентов, изучающих высшую математику, и может быть использовано как при очной, так и при дистанционной...		«Методы принятия управленческих решений» Учебное пособие по дисциплине «Методы принятия управленческих решений» для студентов специальности 080200 «Менеджмент». – Воткинск,...
	Методическое пособие по курсу «Математические аспекты теории систем»... Методическое пособие предназначено для помощи в изучении методов системного анализа, применяемых на этапах принятия решения		Бизнес планирование в малом бизнесеВ не зависимости от сектора экономики,... Подгогтовка самооценки бизнес-плана Необходимо дополнить документинформацией,которая может понадобиться экспертам,проработать расчетные...
	Курс лекций по предмету «Макроэкономика». Составил: ассистент кафедры Тема 1: Предмет и методы макроэкономики. Национальная экономика и ее структура. (4часа)		Учебное пособие для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации» Шульгин О. В. Управленческие решения: курс лекций. Учебное пособие для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации» дневной...